МОДУЛЬ 1
АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ
- Загальні принципи оподаткування в Україні
- Облік платників податків: реєстрація, податкова адреса, місце здійснення діяльності, вид діяльності
- Види податків та зборів: правила нарахування та місце оплати
- Права платника податків
- Функції контролюючих органів: податкових та митних
- Права контролюючих органів
- Електронний кабінет платника: функціонал, електронний документообіг, визнання помилок та збоїв, контроль,
- Листування з контролюючими органами та отримання податкової інформації
- Використання індивідуальних податкових консультацій в практичній діяльності
- Первинні документи: види, складання паперових та електронних документів, зберігання, відновлення, надання контролюючим органам, штрафні санкції за відсутність первинних документів
- Податкова декларація: види, терміни подання для різних платників, правила складання, помилки в реквізитах та цифровій частині, виправлення помилок, особливості подання уточнюючих декларацій
- Податкові зобов’язання: визнання, узгодження з контролюючими органами, терміни сплати, джерела сплати, розстрочка, відстрочка, податкові повідомлення-рішення, податкова вимога
- Оскарження рішень контролюючих органів: які рішення оскаржуються, правила, терміни, наслідки порушення термінів оскарження, терміни позовної давності
- Повернення зайво сплачених податків та зборів: правила, алгоритм дій платника податків, практика отримання
- Перевірки контролюючих органів: види перевірок, терміни проведення та терміни продовження, порядок проведення планових, непланових та фактичних перевірок
- Штрафні санкції: порушення порядку та терміну надання інформації та податкової звітності, сплати податкових зобов’язань, нарахування податкових зобов’язань, пеня та ін.
- Адміністративний арешт майна та податкова застава
- Відповідальність керівника та бухгалтера підприємства
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 2
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
- Платники податку на прибуток: юридичні особи, фізичні особи-підприємці, самозайняті особи, нерезиденти
- Об’єкт оподаткування податком на прибуток: прибуток з джерелом походження з України, дохід по договорам страхування, дохід нерезидента, дохід від азартних ігор, лотерей та букмекерської діяльності
- Фінансова звітність як основа для визначення об’єкта оподаткування
- Доходи та витрати в бухгалтерському обліку: на що звернути увагу?
- Роль облікової політики для визначення фінансового результату
- База оподаткування
- Ставка податку на прибуток за різними видами доходів
- Порядок обчислення податку на прибуток, використання податкових різниць
- Визнання платників «високодохідними» та «малодохідними»
- Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів:
- вартісний критерій основних засобів для цілей нарахування податкової амортизациї
- визначення терміну корисного використання та його скорочення для окремих груп
- методи нарахування амортизації в податковому обліку
- дооцінка та уцінка основних засобів
- ремонт невиробничих основних засобів
- амортизація капітальних ремонтів, в т.ч. орендованих об’єктів
- ліквідація основних засобів
- Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)
- особливості формування резервів відпусток, резерви майбутніх витрат, резерви сумнівних боргів
- списання дебіторської та кредиторської заборгованості з урахуванням рекомендацій ДФСУ
- відображення резервів в Додатку РІ
- наслідки відсутності резервів
- Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій
- боргові зобов’язання та бухгалтерські відсотки
- участь в капіталі інших платників
- збитки попередніх періодів
- невідповідність цін принципу витягнутої руки
- експортно-імпортні коригування
- роялті благодійні витрати
- безповоротна фінансова допомога
- цінні папери
- штрафи, пеня, відшкодування
- операції з нерезидентами
- Особливості оподаткування окремих видів операцій
- Використання Перехідних Положень
- Звільнення від оподаткування податком на прибуток
- Бухгалтерський облік нарахування та сплати податки, перевірки податку
- Складання та подання Декларації з податку на прибуток
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 3
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Платники податку
- платники ПДВ за наявності об’єкту оподаткування
- платники ПДВ за окремими операціями, в т.ч фізичні особи-підприємства на спрощеній системі оподаткування 1,2, 3 групи (за ставкою 5%)
- Добровільна та обов’язкова реєстрація платником ПДВ
- Анулювання реєстрації платника ПДВ: добровільно та по рішенню ДПСУ
- Об’єкт оподаткування: типові та нетипові ситуації
- База оподаткування за окремими операціями
- Ставки ПДВ за різними операціями
- Оподатковані, неоподатковані, звільнені від оподаткування операції та операціє, що не є об’єктом оподаткування
- Дата визначення зобов’язань та податкового кредиту
- Компенсуючі податкові зобов’язання
- Імпортно-експортний ПДВ: практика перевірок та податкових спорів
- Реєстраційний ліміт: види, поповнення та проблеми відновлення
- Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування до ПН
- основні правила складання та реєстрації
- коди УКТ ЗЕД, номенклатура, визначення ціни
- терміни реєстрації та відповідальність за несвоєчасну реєстрацію або її відсутність
- визначення дати для складання розрахунків коригування у різних операціях
- включення розрахунків коригування в Декларацію
- вплив реєстрації ПН та РК на реєстраційний ліміт
12. Таблиця даних для запобігання зупинки податкових накладних та РК
13. Правила відновлення та розблокування податкових накладних та РК
- документи, які необхідно зібрати для відновлення реєстрації
- варіанти переліку документів для відновлення реєстрації ПН та РК в залежності від виду діяльності та причини зупинки
- равила написання Пояснення та терміни подання
- правила складання Скарги, перелік документів та терміни
- клопотання про поновлення терміну оскарження за п 56 ПКУ
- судове оскарження- терміни 3 міс. 6 міс, 3 роки
14. Складання Декларації з ПДВ
- звірка з бухгалтерським обліком
- аналіз отриманих авансів
- аналіз відвантажень товарів
- аналіз ВМД з експорту та імпорту товарів
- аналіз актів виконаних робіт та наданих послуг
15. Покрокове складання Декларації з ПДВ та Додатків
- Правила отримання бюджетного відшкодування
- Загальні правила виправлення помилок в Декларації з ПДВ
- Виправлення помилок в Додатках до Декларації з ПДВ
16. Повернення коштів з особистого рахунку або СЕА на розрахунковий рахунок платника
17. Бухгалтерський облік нарахування та сплати податки, перевірки податку
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 4
ЄДИНИЙ ПОДАТОК
- Платники єдиного податку: юридичні та фізичні особи
- Види діяльності, які не можуть здійснювати платники єдиного податку
- Групи платників єдиного податку та критерії
- Як обрати групу з урахуванням специфіки діяльності, місця її здійснення та виду розрахунків
- Доходи платників єдиного податку: особливості визначення для фізичних та юридичних осіб
- Правила визначення окремих видів доходів
- Зовнішньоекономічна діяльність платників єдиного податку
- Дата визначення доходів платників єдиного податку в різних операціях
- Ведення обліку платниками єдиного податку фізичними та юридичними особами
- Нюанси бухгалтерського обліку у юридичних осіб-платників єдиного податку
- Обов’язкове використання РРО
- Правила оплати єдиного податку
- Особливості нарахування ЄСВ та сплати платниками єдиного податку
- ПДВ у платників єдиного податку
- Перехід та відмова від єдиного податку: ризикові моменти, які приводять до додаткового оподаткування
- Наслідки порушення критеріїв знаходження на єдиному податку
- Декларування та відповідальність платників єдиного податку
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 5
ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ
- Контрольовані операції: визначення, критерії
- Ризикові контрагенти та контроль роботи з нерезидентами
- Ризиковість роботи з пов’язаними особами
- Принцип «витягнутої руки»
- Визначення зіставних операцій
- Зіставлення комерційних та фінансових умов операцій
- Аналіз функцій та ризиків здійснення операцій
- Методи трансфертного ціноутворення
- Комерційні бази для складання Документації з ТЦУ
- Визначення нижнього та верхнього квартиля та медіани
- Донарахування доходів та коригування витрат до рівня цін, що відповідають принципу «витягнутої руки»
- Бухгалтерський облік контрольованих операцій: визначення господарської операції, донарахування
- Контрольовані іноземні компанії – перше знайомство: загальні правила, скоригований прибуток, звіт та подання повідомлення
- Звіт про контрольовані операції
- Документація з трансфертного ціноутворення: правила складання
- Подання уточненої Декларації та Додатку ТЦ
- Штрафні санкції
- Перевірки контрольованих операції
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 6
ПОДАТОК З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, ВІЙСЬКИЙ ЗБІР, ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК
- Платники податку та податкові агенти
- Об’єкт оподаткування ПДФО резидента та нерезидента
- База оподаткування. Визначення загального оподатковуваного доходу
- Доходи, що включаються в загальний оподатковуваний дохід
- Доходи, що не включаються в загальний оподатковуваний дохід
- Основні види доходів, що виплачує роботодавець робітникам за трудовим договором: оформлення, розрахунок, нарахування
- Різниця між трудовим договором та договором ЦПХ
- Оподаткування відпускних, лікарняних, витрат на відрядження
- Додаткове благо, отримане від роботодавця: види, нарахування, використання натурального коефіцієнту
- Податкова соціальна пільга: правила використання та розрахунку
- Податкова знижка: види, підтвердження, подання
- Оподаткування операцій з нерухомим та рухомим майном
- Оподаткування інвестиційного прибутку
- Оподаткування роялті, дивідендів, відсотків, благодійної допомоги та ін
- Нарахування та сплата війського збору
- Страхувальник та застрахована особа
- База нарахування єдиного внеску
- Порядок обчислення і сплати єдиного внеску
- Нарахування єдиного внеску на різні види виплат
- Форма 1ДФ: правила складання, подання, виправлення помилок
- Подання звіту з ЄСВ, наслідки неподання для страхового стажу
- Правила подання Декларації про майновий стан
- Відповідальність платника податку та податкового агента
- Бухгалтерський облік нарахування та сплати податків та зборів
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 7
ОПОДАТКУВАННЯ ФОП НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ ТА САМОЗАЙНЯТИХ ОСІБ
- Реєстрація суб’єктів господарювання- фізичних осіб
- Доходи ФОП та самозайнятих осіб
- Визначення об’єкту оподаткування фізичних осіб-підприємців на загальній системі оподаткування
- Перелік доходів та правила визначення
- Витрати ФОП на загальній системі оподаткування: перелік витрат, правила визнання, особливості розрахунку амортизації
- Витратисамозайнятих осіб
- Обмеження щодо визнання витрат
- Первинні документи для підтвердження податкової звітності
- Облік товарних запасів
- Облік доходів та витрат
- Ведення Книги обліку доходів та витрат
- Оподаткування ФОП на загальній системі оподаткування та самозайнятих осіб
- Особливості нарахування ЄСВ
- Складання та подання Декларації
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 8
ПОДАТОК НА МАЙНО
1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
1.1 Платники податку: юридичні, фізичні особи
- 1.2 Визначення платника за умови спільної часткової або спільної сумісної власності кількох осіб
- 1.3 Визначення об’єкту оподаткування житлової та нежитлової нерухомості
- 1.4 Що не є об’єктом оподаткування: особливі правила
- 1.5 Документальне оформлення майна чи використання: що є головним для оподаткування?
- 1.6 Зміна призначення об’єкта : наслідки для оподаткування
- 1.7 Визначення бази оподаткування
- 1.8 Пільги по сплаті податку для різних об’єктів
- 1.9 Ставки податку, порядок нарахування та сплати
- 1.10 Особливі правила нарахування податку для житлової нерухомості за умови перевищення порогу
- 1.11 Придбання або продаж майна впродовж року: як сплатити податок?
- 1.12 Декларування та відповідальність для юридичних та фізичних осіб
2. Земельний податок та орендна плата за землю
- 2.1 Платники податку (орендної плати)
- 2.2 Об’єкти та база оподаткування
- 2.3 Земельні ділянки, які не підпадають під оподаткування
- 2.4 Ставки земельного податку (орендної плати) та вплив грошової оцінки землі
- 2.5 Пільги по сплаті податку для юридичних та фізичних осіб
- 2.6 Особливості сплати земельного податку для платників єдиного податку
- 2.7 Оформлення права власності або користування на землю: чи є оподаткування по неоформлених ділянках?
- 2.8 Порядок оплати земельного податку (орендної плати)
- 2.9 Індексація грошової оцінки землі
- 2.10 Декларування земельного податку
3. Транспортний податок
- 3.1 Платники податку: юридичні та фізичні особи
- 3.2 Визначення об’єкта оподаткування: проблеми визначення вартості
- 3.3 База оподаткування та ставка податку
- 3.4 Придбання або продаж транспортного засобу впродовж року: як сплатити податок?
- 3.5 Декларування та відповідальність для юридичних та фізичних осіб
- 3.6 Бухгалтерський облік податку на майно
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 9
АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК
- Платники податку
- Визначення підакцизного товару
- Об’єкти оподаткування: реалізація та використання підакцизного товару
- Операції, що не оподатковуються, звільнені від оподаткування
- Визначення бази оподаткування за різними видами підакцизного товару
- Ставки податку та порядок нарахування за різними операціями та в залежності від використання товару
- Акциз та імпорт підакцизних товарів
- Акцизні склади: особливості визначення та реєстрації
- Дата визначення податкових зобов’язань
- Складання та реєстрація акцизної накладної, наслідки несвоєчасної реєстрації
- Формування реєстраційного ліміту
- Реєстрація заявок на переміщення пального
- Електронне адміністрування
- Ліцензування для підакцизних товарів
- Визначення податку у розрахункових документах
- Особливості нарахування податку
- Оплата та контроль за оплатою податку
- Декларування та відповідальність
- Бухгалтерський облік нарахування та сплати податки, перевірки податку
Кейси, Практичні завдання, Тести
МОДУЛЬ 10
ІНШІ ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ТА МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ТА ЗБОРИ: ТУРИСТИЧНИЙ ЗБІР, ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК, РЕНТНА
1. Туристичний збір
- 1.1 Платники збору та виключення з переліку платників
- 1.2 Визначення податкових агентів та їх обов’язки
- 1.3 База оподаткування збором
- 1.4 Ставка збору та особливості оплати
- 1.5 Визначення збору у розрахункових документах
2. Екологічний податок: види податку
- 2.1 Платники податку
- 2.2 Об’єкт та база оподаткування
- 2.3 Ставки податку за різними операціями
- 2.4 Розрахунок податку
- 2.5 Звітність та відповідальність
3. Збір за місця паркування транспортних засобів
- 3.1 Платники збору
- 3.2 Об’єкт та база оподаткування
- 3.3 Ставка збору та особливості встановлення
- 3.4 Порядок обчислення та строки оплати
4.Рентна плата за використання надрами
- 4.1 Види ренти
- 4.2 Платники ренти
- 4.3 Об’єкти оподаткування рентою за видами
- 4.4 Визначення та розрахунок податкових зобов’язань
- 4.5 Ставки для різних видів ренти та використання коефіцієнтів
- 4.6 Декларування ренти
- 4.7 Відповідальність та контроль за сплатою ренти
5.Мито
- 5.1 Мито та його види
- 5.2 Митне оформлення
- 5.3 Митний статус товарів
- 5.4 Платники мита
- 5.5 Об’єкт та база оподаткування митом
- 5.6 Звільнення повністю або частково від мита
- 5.7 Справляння митних платежів
Кейси, Практичні завдання, Тести