Блок 1. ОХОРОНА ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ ПІД ЧАС ВІЙНИ. ДОГОВІРНІ ВІДНОСИНИ з ОБ’ЄКТАМИ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ (ОІВ). ГІГ-контракти. СЕКРЕТИ ЗАХИСТУ ОІВ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЕФЕКТИВНОГО ВИКОРИСТАННЯ У ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННІ.
1. Особливості набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні під час режиму воєнного стану.
- Зупинення строків вчинення реєстраційних дій.
- Подання заяв на реєстрацію ОІВ - нові правила.
2. Програмне забезпечення.
- Особливості створення та оформлення прав.
3. Релокація інтелектуальної власності (ІВ) за кордон.
4. Створення об’єктів ІВ на замовлення – які права має замовник та виконавець.
- Особливості виплат за договором.
- Нюанси укладення договорів із співробітниками.
5. ГІГ-контракти – гібрид трудового контракту.
- Відмінності від звичайних договорів з ФОП.
6. Гіг контракти та ОІВ, які виникають в результаті виконання робіт/послуг.
- Як правильно оформити права.
7. Договірні відносини з ОІВ.
- Види.
- Обов’язкові умови вдалої угоди.
8. Передання прав на об’єкти ІВ.
- Відмінності від виключної ліцензії. Нюанси укладення та виконання.
9. Ліцензійні та Франчайзингові договори.
- Вимоги до суттєвих умов договору.
- Права та обмеження.
- Види виплат.
10. Практичні поради щодо формулювання умов договорів з урахуванням змін та реалій війни в Україні.
Блок 2. РОЯЛТІ В УКРАЇНСЬКИХ РЕАЛІЯХ ОПОДАТКУВАННЯ.
11. Виявлення «Роялті».
- Останні зміни в законодавстві. Актуальні тенденції практики ДПС.
12. Податки, пов’язані з Роялті:
- ПДВ;
- Податок на прибуток,
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб);
- Єдиний податок;
- Податок з доходів нерезидентів.
- Ставки, особливості обчислення та сплати.
13. Коригування фінансового результату щодо виплат роялті нерезидентам:
- Критерії для уникнення коригування.
- Документальне підтвердження звільнення від коригування.
14. Релокація бізнесу за кордон - нюанси оподаткування роялті.
15. Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (УпУПО).
- Зменшення податкового навантаження при виплатах роялті шляхом ефективного застосування угод про уникнення подвійного оподаткування.
16. Бенефіціарний отримувач роялті.
- Вимоги та підтвердження кінцевого власника.
17. Оподаткування операцій (винагороди) щодо:
- Створення об’єктів ІВ на замовлення.
- Передачі прав на об’єкти ІВ, використання об’єктів ІВ.
18. Роялті за специфічні об’єкти інтелектуальної власності:
- Ноу-хау і програмні продукти. Особливості обліку та оподаткування роялті за специфічні об’єкти ІВ.
19. Case study:
- Листи ДПС;
- Судова практика в податкових спорах щодо роялті.
- Роз’яснення та рекомендації на прикладах конкретних рішень.
Блок 3. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ. Особливості.
20. Поняття нематеріального активу (НМА).
21. Ідентифікація та визнання в обліку об’єктів НМА.
- Ознаки НМА. Види НМА.
- Коли нематеріальний актив не визнається?
22. Визначення первісної вартості НМА в залежності від його виду та способу отримання. Особливості.
23. Подальший облік НМА після первісного визнання.
- Умови переоцінки в обліку НМА та відображення за справедливою вартістю.
24. Амортизація нематеріальних активів.
- Особливості визначення термінів використання НМА.
- Метод амортизації.
- Ліквідаційна вартість.
25. Документування операцій з нематеріальними активами.
26. Відмінності в обліку нематеріальних активів:
27. Спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при перевірках контролюючих органів.
Блок 4. ОПЕРАЦІЇ З ПРОГРАМНОЮ ПРОДУКЦІЄЮ: варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування.
28. Роялті та НЕ роялті: одна програмна продукція – різні види платежів.
- Перекваліфікація платежів за ПЗ податковими органами. Потенційні ризики.
- Роялті & ліцензійні платежі, які не є роялті. Визначення чіткої різниці між роялті та ліцензійними платежами, які не є роялті для різних типів ПЗ, баз даних, хмарних послуг.
- Особливості застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування до таких операцій.
- Нюанси обліку такого ПЗ.
- Де приховуються податкові ризики.
29. Ліцензійні договори на ПЗ. Податкові наслідки для різних моделей ліцензування:
- «On-premises» ліцензії та EULA.
- Угоди з дистриб'юторами (реселлерами).
- Хмарні послуги та SAAS.
30. Звільнення від ПДВ при постачанні програмної продукції.
- Дія пільги закінчилася, а позовна давність ні. Хронологія дії пільги та позовної давності.
- Судова практика.
- Роз’яснення ДПС.
31. Розмежування між: оплатою за користування та послугами технічної підтримки, консалтингу та оновлення ПЗ. Коли є місце роялті? За яких обставин для нарахування роялті.
- ПЗ за моделлю підписки.
- Послуги з технічної підтримки та оновлення.
- Онлайн сервіси.
32. Уникнення податкових ризиків - рекомендації.
- Вибір договірних моделей.
- Документальне оформлення та підтвердження платежів.
- Планування та оптимізація податкового навантаження.
Блок 5. РОЯЛТІ - ВИЗНАЧЕННЯ РОЗМІРУ.
33. Справедлива ставка роялті.
- Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?
34. Платежі роялті.
- Які відповідають «звичайним цінам» і принципу «Витягнутої руки».
35. Особливості платежів роялті за використання «комерційної таємниці».
Блок 6. Інтелектуальна власність як частина МІЖНАРОДНОГО БІЗНЕСУ.
- Реструктуризація активів в воєнний час. Зміна резидентності для фіз. та юр. осіб.
- Які юрисдикції вигідні для реєстрації прав ІВ? Перші звіти КІК.
- Як відбувається обмін банківською інформацією в рамках CRS
36. Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність:
- Війна, Дія Сіті, BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI, КІК та інші.
- Судова практика
37. Володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні.
- Особливості. Законодавче регулювання. Судова практика.
38. Побудова міжнародного холдингу.
- На що звертати увагу? Принципи податкового планування.
39. Валютні обмеження у військовий час.
- Валютне регулювання, постанови НБУ щодо валютних операцій.
40. Податок на репатріацію.
41. Конвенції уникнення подвійного оподаткування.
42. Бенефіціарний власник.
43. MLI конвенція.
44. Бенефіціарний отримувач коштів:
- В законодавстві.
- Судова практика.
45. Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі:
- Польща, Мальта, Угорщина, Кіпр, Бельгія, Люксембург, Нідерланди, Великобританія.
- IP-бокс режим.
- В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?
