Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ!
1. Операції з обіговими коштами та з мінімальним податковим навантаженням (позики, кредити та інші операції):
- Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки.
- - Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці!
- Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.
- - Фін. допомога від підприємців-платників єдиного податку. Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек.
- - Фін. допомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання / прощення боргу).
- Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Зміни ПКУ.
- - Податкові витрати - як уникнути втрати тому, хто надає допомогу.
- Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
- - Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги.
- - Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
- Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів / витрат, а ні ПДВ).
- - В яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції.
- - Як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ.
- Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
- - Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
- - Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.
- «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
- Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.
2. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам в тому числі:
- - Неприбутковим організаціям;
- - ЗСУ, Військовим формуванням, бюджетним медичним закладам тощо;
- - Підприємцям та юр. особам, що в свою чергу допомагають армії.
- - Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?
- Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо). Як правильно оформити документи.
- Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги».
- Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
- Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?
3. Операції з необоротними активами (НА):
- «Легалізація» необоротних активів.
- Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок?
- Як відобразити такі об’єкти в обліку
- Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів.
- Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
- Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
- Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).
- Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
- Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?
- Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?
- Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
- В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
- Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій. Документальне оформлення. Оподаткування.
4. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):
- Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
- Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента.
- Необхідні та бажані застереження в договорах.
- Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
- Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи. Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни придбаних товарів.
- Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
- Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
- Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
- Які існують альтернативні варіанти?
5. Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):
- Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
- Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
- Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік.
- Особливості прощення боргу за процентними позиками.
- Дохід від списання кредиторської заборгованості.
- - Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
- - Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
- Валютна заборгованість перед нерезидентом.
- Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць.
6. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).
- Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
- Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ).
- Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).
7. База оподаткування під час поставки:
- Готової продукції (робіт, послуг).
- Як виробнику довести звичайні ціни?
- Придбання товарів.
- Що вважати ціною придбання?
- Можливості зменшення ціни придбання в обліку.
- Необоротні активи.
- Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається.
8. Послуги із нерезидентами.
- Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
- Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
- Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.
- На що слід звернути увагу.
9. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків.
- Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.
ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. Оподаткування виплат фізичним особам.
- Оптимізація ПДФО. Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО.
10. Неперсоніфіковані доходи фізосіб.
- Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи?
11. Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.).
- Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
- Умови звільнення від оподаткування.
12. Благодійна допомога (цільова та нецільова):
- Кому і в якій сумі виплачується?
- Найменування платежу як захист ненарахування податків.
- Як правильно скласти первинні документи.
13. Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників.
ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ
14. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство.
- Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».
15. Регулярні господарські відносини з підприємцями.
- Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.
16. Відповіді на запитання.
