МОДУЛЬ 1 (факультатив). Професійна етика
Зобов’язання, які приймає на себе компанія
1.Зобов’язання кожного працівника
2.Додаткові зобов’язання керівників
3.Прийняття етичних рішень
Етика на робочому місці
1.Взаємна повага
2.Безпека і охорона праці
Етика щодо активів і інформації компанії
1.Дії в інтересах компанії
2.Зовнішня комунікація
3.Захист і використання активів компанії
4.Зберігання і розкриття корпоративної інформації
Етика ділових відносин компанії
1.Захист від корупції
2.Виконання зобов’язань компанії та забезпечення безпеки та якості продукції та послуг
3.Формування чесного та прозорого ланцюга поставок
4.Взаємодія з державними органами
5.Побудова діяльності на принципах довіри та справедливої конкуренції
6.Діяльність в глобальному масштабі
Етика з питань соціальних зобов’язань компанії
1.Дотримання прав людини
2.Захист зовнішнього середовища
3.Повага приватного життя
4.Запобігання інсайдерської торгівлі
Міжнародний Кодекс Етики професійних бухгалтерів та аудиторів (включаючи міжнародні стандарти незалежності)
1. Основні принципи. Чесність. Об’єктивність. Конфіденційність. Професійна поведінка
2. Застосування Концептуальної основи
3. Конфлікт інтересів
4. Складання та подання інформації
5. Здійснення професійної діяльності з достатніми спеціальними знаннями
6. Фінансові інтереси, компенсація та заохочення, пов’язані з фінансовим звітуванням та прийняттям рішень
7. Спонуки, в тому числі дарунки та знаки гостинності
МОДУЛЬ 2. Бухгалтерський управлінський облік/Управління ефективністю операцій (CIMA P1)
Традиційні методи калькулювання витрат
- Структура та поведінка витрат
- Метод повного поглинення витрат
- Маржинальний метод калькулювання витрат
Попроцесний метод обліку витрат (АВС-costing)
- Відслідковування, класифікація та віднесення витрат
- Об'єкти, пули, драйвера витрат
- Ієрархія витрат в системі АВС-costing
Інші методи обліку витрат
- Теорія обмежень, облік за пропускною здатністю
- Облік спільних витрат
- Інші методи обліку витрат
Базовий аналіз відхилень
- Нормативний метод обліку витрат у сучасному бізнес-середовищі
- Базовий аналіз відхилень: відхилення за ціною ресурсу та його використанням
- Відхилення змінних та постійних накладних витрат
- Відхилення у реалізації продукції
Поглиблений аналіз відхилень (частина 1)
- Відхилення за обсягом матеріалів
- Відхилення за обсягом прямої праці
- Відхилення за асортиментом та обсягом випуску продукції
Поглиблений аналіз відхилень (частина 2)
- Планові та операційні відхилення
- Метод зворотнього розрахунку
- Інтерпретація відхилень
Концепція релевантних витрат та доходів
- Принципи релевантності доходів та витрат
- Релевантні витрати: вартість матеріалів
- Релевантні витрати: вартість праці
- Релевантні витрати на обладнання
- Специфічні накладні витрати
Прийняття короткострокових виробничих та комерційних рішень
- Рішення «прийняти чи відхилити пропозицію»
- Рішення «купувати чи виробляти компонент»
- Рішення про мінімальну ціну реалізації власної продукції
- Рішення про зупинення діяльності сегменту
Аналіз лімітуючих факторів при прийнятті короткострокових рішень
- Оптимізація в ситуації одного лімітуючого фактору
- Оптимізація в ситуації декількох лімітуючих факторів
- Розв’язок моделі за допомогою графічного методу
- Аналіз тіньової ціни
Аналіз беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для одного продукту
- Графічне відображення беззбитковості
- Розрахунок планового прибутку на основі аналізу беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для асортименту продукції
Бюджетування
- Функції та види бюджетів
- Подготовка функціональних бюджетов: етапи розрахунку
- Побудова прогнозного бюджету грошових коштів
Основи прогнозування
- Аналіз часових рядів на основі регресійного аналізу
- Виявлення трендів для прогнозування обсягів продажів
- Виявлення сезонних коливань
- Особливості адитивного та мультиплікативного підходу в прогнозуванні
МОДУЛЬ 3. Управління ефективністю діяльності/ Управління ефективністю бізнесу (CIMA P2)
Принципи оцінки інвестицій
- Вартість грошей у часі
- Складні відсотки, дисконтування та нарощення
- Оцінка грошових потоків та ануїтетів
- Вплив інфляції на грошовий потік
- Ставки дисконтування, що змінюються
Методи оцінки інвестицій
- NPV (чиста приведена вартість) проєкту
- IRR (внутрішня ставка доходності) проєкту
- MIRR (модифікована внутрішня ставка доходності) проєкту
- Період окупності: простий та дисконтований
Прийняття інвестиційних рішень
- Врахування оподаткування, податковий знос
- Визначення оптимальної тривалості циклу заміни обладнання
- Раціонування капіталу
Рішення в умовах ризику та невизначеності
- Параметри оцінки ризику
- Моделі поведінки учасників в умовах ризику та невизначеності
- Методи прийняття рішень в умовах ризику та невизначеності
Управління ризиком та невизначеністю
- Використання дерева рішень в умовах невизначеності
- Аналіз розподілу ймовірностей
- Аналіз чутливості до змін факторів
Рішення в ціноутворенні
- Взаємозв’язок ціни та попиту, максимізація виручки
- Модель максимізації прибутку
- Ціноутворення «маржинальні витрати плюс», «витрати плюс»
Модуль 4. Практика фінансового моделювання
Тема 1. Використання Excel для моделювання
- Цілі та завдання моделювання
- Принципи моделювання
- Правила відображення вхідної та вихідної інформації
Тема 2. Побудова базової фінансової моделі
- Драйвери та метрики, що використовуються в моделях
- Архітектура моделі: загальні правила, бізнес-логіка
- Розробка методології фінансової моделі
Тема 3. Моделювання поточної діяльності підприємства
- Моделювання грошових потоків
- Прогнозування та бюджетування за допомогою Excel
- Аналіз звітності для побудови моделей
Тема 4. Інвестиційні рішення у фінансових моделях
- Структура капіталу, моделювання власного та позикового капіталу
- Розрахунок ефективності інвестиційних проектів
- Оцінка можливостей погашення позики
- Тема 5. Навички використання Excel для вирішення прикладних завдань
- Функції до роботи з основними аргументами
- Презентація моделі з використанням дашбордів
МОДУЛЬ 5. Управління витратами
1. Витрати та їх облік
Витрати: характеристика, класифікація, структура
Визначення сутності витрат
Склад та характер витрат
Класифікація витрат у фінансовому обліку
Класифікація витрат в управлінському обліку
Класифікація витрат на прийняття рішень
Побудова структури витрат
Облік витрат
Методи обліку витрат
Попроцесний метод обліку витрат
Калькулювання собівартості у різних сферах бізнесу
Облік та звітність як елемент контролю витрат
Правила визнання витрат та вплив на результат (прибуток)
2. Аналіз та управління витратами
Методики аналізу витрат
Аналіз поведінки витрат в управлінському обліку з урахуванням різних сфер бізнесу
Вертикальний, горизонтальний та трендовий аналіз витрат
CVP-аналіз (аналіз «витрати – обсяг – прибуток»)
Аналіз структури продажу та рентабельності окремих видів продукції
Управління витратами та ефективність бізнесу
Принцип управління витратами
Залежність прибутку від структури витрат
Операційний леверидж
Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат
Показники ефективності управління витратами
Крапка беззбитковості
Релевантний діапазон
Запас міцності
Ефективність витрат
Методика управління витратами та підвищення ефективності управління витратами: матеріальними, трудовими, пов'язаними з експлуатацією основних засобів, умовно – постійними витратами та фінансовими витратами.
3. Практичне заняття "Аналіз витрат та управління витратами"
Аналіз витрат
Показники ефективності управління витратами
Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат
Розрахунок точки беззбитковості
Розрахунок окупності витрат
Аналіз структури продажу та рентабельності окремих видів продукції
4. Планування та контроль витрат
Центри видатків
Аудит обліку витрат
Внутрішній контроль
Прогнозування, планування та бюджетування витрат
Поведінка витрат: оцінка витрат, функція витрат, передбачення витрат
Cost Driver (чинники витрат)
Взаємозв'язок між витратами та певними факторами (функція витрат)
Моделі поведінки витрат
МОДУЛЬ 6. Фінансове планування та бюджет
1. Бюджетування:
- цілі та етапи бюджетування
- види та формати бюджетів
- матодологія складання бюджетів
- Постановка бюджетування
- ЦФВ
- фінансова стратегія, фінансовий план та бюджет - які між ними різниця та який взаємозв'язок
- Джерела даних
2. Практика з бюджетами:
- бюджетний комплект - шаблони таблиць
- правила наповнення даними
- прогнозування
- нюанси у різних сферах бізнесу
- презентація результатів
- контроль та оцінка виконання бюджетів
