Професійний міжнародний бухгалтер (IAPBE)

Модуль 1. Податкова практика України 

1. Податкове адміністрування в Україні

Права та обов'язки органів ДПС
Облік платників податків
Первинні документи в житті бізнесу
Податкове зобов'язання та сплата узгодженного податкового зобов'язання
Податковий період
Особливості різних видів перевірок та підстави їх проведення
Форма 20-ОПП
Надання документів перевіряючим, оформлення результатів перевірки
Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога
Строки давності та штрафні санкції
Пеня: хто обраховує, як її обчислювати та сплачувати
Які перевірки можуть проводити податківці

2. Податок на прибуток

Хто є платником податку на прибуток
База оподаткування та ставки податку, об’єкт оподаткування
Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
Наказ про облікову політику і її ключові аспекти, що впливають на фінансовий результат
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів
Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)
Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій
Різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, а також операцій з інвестиційною нерухомістю і біологічними активами, які оцінюються за справедливою вартістю
Звільнення від оподаткування податком на прибуток
Збитки минулих періодів
Форми фінансової звітності та декларація з податку на прибутку: точки дотику
Практичні кейси:
Обчислення податкових різниць та податкові різниці для різних категорій платників
Працюємо зі збитками минулих періодів
Виправляємо помилки в облікових регістрах, у фінансовій та податковій звітності

3. Постійні представництва

Реєстрація та облік нерезидентів
Організовуємо роботу з нерезидентами
Обраховуємо прибуток постійного представництва до оподаткування
Постійне представництво звітує: яка форма звітності і куди звітуємо
Практичні кейси:
Ризики виникнення постійного представництва
Приклад звітування

 Контрольовані операції

Алгоритм ідентифікації та критерії контрольованих операцій
Контрольовані операції із сировинними товарами
Попереднє узгодження ціноутворення
Ділова мета та інші коригування з ТЦУ вплив на податкову і фінансову звітність
Звітність по контрольованим операціям
Контрольно-перевірочна робота з питань ТЦУ та судова практика
Використання аудиторського звіту під час здійснення податкового контролю з питань ТЦУ
Практичні кейси:
Практика податкових перевірок по ТЦУ

4. Конструктивні дивіденди

Визначення конструктивних дивідендів
Оподаткування конструктивних дивідендів у різних ситуаціях, порядок та строки сплати
Вплив договорів про уникнення подвійного оподаткування на обрахунок суми конструктивних дивідендів
Аналіз практичних ситуацій  

Контрольовані іноземні компанії

Визначення та ключові характеристики контролю над КІК
Структурування та переструктурування права власності
Податкові коригування прибутку КІК
Облік та звітність КІК
Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК
Методи податкового контролю КІК
Штрафи та відповідальність контролера КІК
Практичні кейси:
Практичний приклад оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК

5. Податок на додану вартість

Хто є платниками ПДВ
Обов'язкова і добровільна реєстрація платником ПДВ
Підстави для анулювання реєстрації та її наслідки
Об'єкт оподаткування
Місце постачання товарів та послуг
Дата виникнення податкових зобов'язань та визначення бази оподаткування
Податкова накладна
Коригування податкових зобов'язань та розрахунок-коригування
Різні категорії операцій: оподатковувані, неоподатковувані, звільненні
Податковий кредит: дата виникнення та підстави
Компенсуючі податкові зобов'язання
Електронне адміністрування ПДВ
Порядок складання декларації з ПДВ
Практичні кейси:
Працюємо із декларацією з ПДВ

6. Податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок

Нарахування та виплата доходів фізичних осіб
ПДФО: оподатковуваний дохід, об'єкт, ставки, податкова соціальна пільга, оподаткування заробітної плати
Військовий збір: база оподаткування, оподатковувані/неоподатковувані доходи, звітність
ЄСВ: категорії застрахованих осіб, база нарахування, звітність та штрафні санкції

7. Єдиний податок

Вибір ЄП як системи оподаткування
Критерії віднесення до різних груп та особливості первинної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності
Обчислення доходів з метою оподаткування і визначення граничного обсягу доходу.
Зміна групи ЄП: право і обов’язок
Наслідки переходу на загальну систему оподаткування
Штрафні санкції за порушення критерії для ЄП
Міграція з загальної системи на ЄП і назад: як скласти податкову і фінансову звітність
Практичні кейси:
Приймаємо рішення у конкретних ситуаціях що вибрати: ЄП з ПДВ чи без ПДВ?
Складаємо декларацію єдиноподатника

8. Загальна система оподаткування для підприємців

Перехід на загальну систему оподаткування
Оподаткування та ведення обліку ФОП на загальній системі оподаткування
Критерії відповідальності для визнання витрат
Алгоритм обчислення ПДФО, військового збору та ЄСВ при річному розрахунку
Заповнення книги обліку доходів і витрат
Практичні кейси:
Складаємо декларацію загальносистемника

РРО/ПРРО

Які розрахунки вимагають застосування РРО/ПРРО
Що є розрахунковою операцією, в тому числі при дистанційних розрахунках
Реалізація товарів в інтернеті та розрахунок карткою
 

9. Акцизний податок

Хто є платниками акцизного податку, їх реєстрація
Об'єкти, ставки акцизного податку
Порядок і терміни оплати
Акцизна накладна та система електронного адміністрування пального

Екологічний податок

Хто є платником екологічного податку
Об'єкти та ставки екологічного податку
Тонкощі заповнення звітності

Транспортний податок

Платники транспортного податку
Ставки та об'єкти оподаткування
Нюанси заповнення звітності

 Рентна плата

Склад рентної плати
База та об'єкт оподаткування
Платники рентної плати
Подання декларації і строки сплати рентної плати

Плата за землю

Платники плати за землю
Об'єкти та база оподаткування
Порядок обчислення плати за землю
Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельної ділянки: хто його має обраховувати і як звітувати
 

10. Режим "Дія Сіті"

Критерії, умови статусу набуття, процедурні питання
Особливі правила оподаткування резидентів такого статусу: податок на прибуток чи податок на виведений капітал - коли що вигідно?
Можливість обрання моделі співпраці із фізичними особами: гіг-контракт, трудовий договір, цивільно-правовий договір з ФОП

Організаційна методика податкового консультування, податковий аудит та податкова безпека

11. Податковий консалтинг

Суть податкового консалтингу: що від консалтингу очікує отримати бізнес і які найпоширеніші запити - до чого слід бути готовим консультанту. Сертифікація податкового консультанта. Де проходить межа відповідальності консультанта.

12. Податковий аудит: суть та практика проведення

Податковий аудит  перед проведенням документальної перевірки податковими органами.
Податковий аудит: як його ефективно провести виходячи із цілей клієнта, перевірка основних ув'язок податкової та фінансової звітності. 

13. Окремі випадки проведення податкового аудиту

Податковий аудит при купівлі-продажу підприємства, при зміні бухгалтера.

Модуль 2. Бухгалтерський та фінансовий облік 

1.Бухгалтерський облік

Принцип подвійного запису
Класифікація рахунків: активи, зобов'язання, капітал, доходи та витрати
Кореспонденція рахунків
Складання пробного балансу

2. Бухгалтерський облік (Міжнародна практика)

Бухгалтерські принципи та припущення
Класифікація активів та зобов'язань
Облік запасів
Вступ
Методи оцінки
Вибуття
Облік основних засобів:
Вступ
Амортизація
Ремонт та покращення
Вибуття
Облік дебіторської заборгованості
Резерв по сумнівним боргам
Облік зобов'язань
Визнання доходів та витрат
Коригування – Передплати та нарахування
Облік реалізації запасів (послуг)
Облік витрат на виробництво
Адміністративні витрати
Витрати збут
Облік операцій в іноземній валюті
Облік власного капіталу
Фінансова звітність підприємств
Звіт про фінансове становище
Звіт про сукупний дохід
Звіт про рух коштів
Виправлення помилок та внесення змін до фінансової звітності
Основи фінансової математики

Модуль 3. Бухгалтер управлінського обліку

1. Облік як основа для прийняття управлінських рішень
співвідношення між бухгалтерським та управлінським обліком
точки перетину 2-х обліків
основні відмінності та їх вплив на прийняття рішень
ключові задачі управлінського обліку

2. Доходи в управлінському обліку
основні аналітики та класифікації, їх інформаційна цінність для прийняття рішень
практика налаштування різних аналітик в обліку

3. Аналіз та планування доходів на основі облікових даних
факторний аналіз
ABC та XYZ продаж та групи управлінських рішень
бюджетування доходів: що та за якими параметрами можна бюджетувати, які дані можуть залишатись умовно невідомими під час бюджетування

4. Витрати в управлінському обліку
класифікація витрат в торгівлі та виробництві: принципові відмінності та схожість в підходах
підходи до обліку та аналізу витрат в торгівлі

5. Управлінський облік окремих витрат. Собівартість
основні засади формування собівартості в торгівлі та виробництві
ключові аналітики та їх інформаційна цінність

6. Виробнича собівартість. Облік
ключові підходи до калькулювання
статті витрат - статті калькуляції

7. Виробнича собівартість. Аналіз та управлінські рішення
фактичний факторний аналіз
план-факт аналіз

8.Комерційні та витрати на управління бізнесом
ключові аналітики та їх інформаційна цінність
розрахунок точки беззбитковості та інтерпретування результатів для прийняття рішень

9. Управлінський облік окремих витрат. Витрати на персонал
ключові аналітики та їх інформаційна цінність
розрахунок вартості функцій в бізнесі
аналіз доцільності утримувати власну функцію

10. Бюджетування витрат на основі облікових даних
які аналітики досліджуються в першу чергу
практичні підходи до складання бюджету витрат
принцип гнучкого бюджету

11. Управлінський облік розрахунків. розрахунки з дебіторами
принципові відмінності від бухгалтерського підходу
ключові аналітики та їх природа
аналіз оборотності дебіторської заборгованості

12. Закупки та розрахунки з кредиторами в управлінському обліку
принципові відмінності від бухгалтерського підходу
ключові аналітики та їх природа
аналіз оборотності кредиторської заборгованості

13. Управлінський облік руху коштів
традиційний прямий метод та його аналітики
оцінка руху коштів за непрямим методом та ключова інформаційна цінність цього підходу

14. Звіт про фінансові результати в управлінській аналітиці
ключові підходи до представлення інформації
аналіз та розрахунок базових показників

15. Звіт про фінансово-майновий стан та його управлінська версія
ключові підходи до представлення інформації
аналіз та розрахунок базових показників

Модуль 4. Бухгалтерський та виробничий облік на підприємстві 

1. Формування собівартість – з чого почати – розуміння собівартості: що, де, коли.
2. Облік витрат за виробництво - розрахунок собівартості і методи калькуляції - порядок відображення витрат за виробництво на рахунках бухгалтерського обліку
3. Облік та розподіл прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці та інших прямих витрат
4. Облік загальновиробничих витрат
5. Облік допоміжного виробництва
6. Облік природних втрат - відходів, виробничого шлюбу
7. Облік готової продукції
8. Облік незавершеного виробництва
9. Облік реалізації готової продукції
10. Облік витрат за методом директ-костинг

Модуль 5. МСФЗ: 5 складників фінансової звітності 

1. Концептуальні засади фінансової звітності.
2. IAS 1 «Подання фінансової звітності».
3. 5 елементів та 5 компонентів звітності: Активи, Заборгованість, Капітал, Доходи, Витрати.
4. Звіт про фінансове становище.
5. Елементи балансу, їх визнання та оцінка.
6. Звіт про сукупний дохід та звіт про зміни у власному капіталі.
7. Структура та зміст звітів.
8. IAS 2 "Запаси".
9. IAS 16 "Основні засоби".
10. IAS 37 "Оціночні зобов'язання, умовні зобов'язання та умовні активи".
11. IFRS 15 «Виручка за договорами з покупцями»
12. IAS 7 «Звіт про рух коштів». Звіт про рух коштів. Методика складання звіту. Розкриття інформації.
13. IAS 8 «Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки».
     

Модуль 6. Правове регулювання господарсько-економічної діяльності організацій в Україні. Сучасний підхід з актуальною практикою 2025

1. Створення комерційних підприємств та неприбуткових організацій у 2025 році. Особливості реєстрації ТОВ, ФОП, благодійних організацій та громадських об'єднань в умовах воєнного стану.

Найвигідніша форма ведення бізнесу, як не допустити помилок при виборі? Закон про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю. Статут ТОВ: строки формування статутного капіталу, строки виплати дивідендів, значні правочини, повноваження органів управління ТОВ та інші положення, які необхідно врегулювати у статуті згідно із законодавством. Вибір системи оподаткування ТОВ.

Основи корпоративних відносин та корпоративні спори. Права учасників ТОВ, можливості "міноритарних" учасників впливати на діяльність підприємства, порядок прийняття рішень вищим органом управління та рекомендації на випадок конфлікту між партнерами. Відчуження частки та вихід зі складу ТОВ. У яких випадках учасника можна виключити зі складу товариства без його згоди? Виконавчий орган (директор, дирекція), його повноваження та їх обмеження. Значні правочини та правочини із зацікавленістю.

Фізична особа-підприємець: вибір системи оподаткування та державна реєстрація ФОП. Що буде з єдиним податком з липня 2024? Як організувати партнерство у бізнесі з використанням ФОП? Благодійні організації та громадські об'єднання: мета створення, особливості державної реєстрації та ведення діяльності.

2. Наймані працівники та оплата праці. Особливості регулювання трудових правовідносин в умовах воєнного часу.

Найм та звільнення в умовах воєнного стану в Україні. Наймані працівники фізичної особи-підприємця та ТОВ. Порядок оформлення працівника. Коли вигідно використовувати цивільно-правовий договір та які ризики при цьому треба враховувати?  Ризики оформлення цивільно-правових договорів з ФОП в ІТ секторі. Альтернативні правові конструкції з найму персоналу: практика аутстаффінгу в Україні, аналіз судових рішень.

Регулювання трудових відносин: посадові інструкції, необхідна кадрова документація, а також документи, без яких можна обійтися.

Звільнення працівника: юридичні формальності. Як уникнути правових конфліктів? Аналіз судової практики.

Майнова відповідальність працівника за трудовим договором та цивільно-правовим договором.

Призупинення дії трудового договору, неповний робочий день, відпустка без збереження заробітної плати та інші способи економії в нинішніх умовах.

3. Організація договірної роботи та основи претензійно-позовної роботи.

Традиційний письмовий договір, укладання договорів із використанням електронної пошти, практика роботи "без договору" (за усними договорами). Чим електронний підпис відрізняється від ЕЦП?

Рамкові та разові договори. Змішаний договір. "Особлива" частина Цивільного кодексу України: як навчитися нею користуватися для укладення юридично грамотних договорів?

Забезпечуємо виконання зобов'язань за договором: неустойка, порука, застава, утримання, аванс та інші способи забезпечення.

Стягнення боргів. Як підготуватись до суду? У яких випадках стане в нагоді претензійний порядок врегулювання спорів? Як оцінити доказову базу та спрогнозувати результат судового розгляду? Вчимося користуватися Єдиним реєстром судових рішень.

Обставини непереборної сили (форс-мажор). Особливості застосування у 2025 році.

Сучасне розуміння договірних правовідносин у практиці Верховного Суду.

4. Зміст та оформлення господарських операцій. Первинні документи бухгалтерського обліку очима юриста.

Господарська операція – ключовий юридичний факт для оподаткування діяльності організацій та ФОП. Принцип пріоритету змісту господарської операції над формою (Substance over Form): як він реалізується в ході податкових перевірок і що про це думають вищі судові інстанції? Ділова мета (розумна економічна причина) господарської операції: зміна у законодавстві останніх років та еволюція судової практики в Україні. Principle Purpose Test в DTT і MLI. Коли можна застосовувати пільги по конвенціям уникнення подвійного оподаткування?

Як змінилися практика та законодавство щодо первинних документів бухгалтерського обліку в останні роки? Первинні документи та докази здійснення господарської операції. Обов'язкові реквізити первинних документів. Окремі документи, які можна розглядати як первинні: акти, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, звіти, інші.

Нереальні (безтоварні) операції, фіктивні та удавані угоди (правочини). Виявлення податковими органами безтоварних операцій під час планових та позапланових перевірок. Алгоритм доведення реальності (товарності) господарської операції під час оскарження рішень податкових органів у суді. Особливості оскарження статусу ризикового платника податків, «розблокування» податкових накладних та доведення податковим органам реальності операції та діяльності суб’єкта в цілому.

Первинні документи в практиці розгляду спорів адміністративними та господарськими судами.

5. Перевірки контролюючих органів та фінансовий моніторинг банків.

Особливості податкових та інших видів перевірок бізнесу в умовах воєнного стану. Закінчення Covid-карантину. Частковий мораторій на перевірки, заборона застосування фінансових санкцій та відновлення перевірок у 2025 році.

Категорії «контролерів» та їх правовий статус. Фіскальний контроль в Україні: перехід від вибіркових перевірок до автоматизованого моніторингу податкових зобов'язань.

Що потрібно знати про перевірки дотримання касової дисципліни та застосування касових апаратів у нинішніх умовах?

Планові та позапланові документальні перевірки органів ДПС. Передперевірочний моніторинг (запити, виклики до податкових органів та ін.)

Перевірки Держпраці. Неоформлені працівники, інші порушення законодавства про працю. Штрафні санкції та їхнє оскарження.

Банківський фінансовий моніторинг як складова сучасного "фіскального контролю".

Безпідставно проведені перевірки та процедурні порушення у процесі здійснення держнагляду як підстава для скасування штрафних санкцій за наслідками таких перевірок. Судова практика Верховного Суду.

Модуль 7. Кодекс Професійної Етики 

Зобов’язання, які приймає на себе компанія
1.Зобов’язання кожного працівника
2.Додаткові зобов’язання керівників
3.Прийняття етичних рішень

Етика на робочому місці
1.Взаємна повага
2.Безпека і охорона праці

Етика щодо активів і інформації компанії
1.Дії в інтересах компанії
2.Зовнішня комунікація
3.Захист і використання активів компанії
4.Зберігання і розкриття корпоративної інформації

Етика ділових відносин компанії

1.Захист від корупції
2.Виконання зобов’язань компанії та забезпечення безпеки та якості продукції та послуг
3.Формування чесного та прозорого ланцюга поставок
4.Взаємодія з державними органами
5.Побудова діяльності на принципах довіри та справедливої конкуренції
6.Діяльність в глобальному масштабі

Етика з питань соціальних зобов’язань компанії
1.Дотримання прав людини
2.Захист зовнішнього середовища
3.Повага приватного життя
4.Запобігання інсайдерської торгівлі

Міжнародний Кодекс Етики професійних бухгалтерів та аудиторів (включаючи міжнародні стандарти незалежності)
1. Основні принципи. Чесність. Об’єктивність. Конфіденційність. Професійна поведінка
2. Застосування Концептуальної основи
3. Конфлікт інтересів
4. Складання та подання інформації
5. Здійснення професійної діяльності з достатніми спеціальними знаннями
6. Фінансові інтереси, компенсація та заохочення, пов’язані з фінансовим звітуванням та прийняттям рішень
7. Спонуки, в тому числі дарунки та знаки гостинності

Модуль 8. Автоматизація бухгалтерського та податкового обліку. BAS Бухгалтерія

1. Запуск програми. Основні первинні налаштування.
2. Внесення інформації про організацію. Створення облікової політики.
3. Відображення перенесення початкових залишків за допомогою спеціальних документів введення початкових залишків.
4. Знайомство з довідниками: Контрагенти, Номенклатура, Склади (місця) зберігання.
5. Аналітичний облік відобрадження документів купівлі: введення рахунків фактур, видаткових накладних отриманих, актів про отримання послуг.
6. Відображення операцій продажу: виставлення рахунків на оплату клієнтам, формування видаткових накладних, формування актів про надання послуг.
7. Аналітичний облік складських операцій: відображення операцій інвентаризації товарів, оприбуткування надлишків, списання нестачі. Відображення списання матеріалів на власні потреби.
8. Облік грошових котів: відображення розрахунків з постачальниками та покупцями, відображення готівкових операцій та операцій з підзвітними особами.
9. Відображення кадрового обліку за допомогою програми.
10. Нарахування та виплата заробітної плати. Первинні налаштування обліку заробітної плати.
11. Облік необоротних активів. Відображення куплівлі основних засобів та введення в експлутацію.

Мінімальні кваліфікаційні вимоги для претендентів на підготовку за цією програмою з метою подальшого складання іспиту:

- вищу освіту у сфері економіки, фінансів, аудиту, менеджменту (допускаються студенти, які закінчили три курси вищого навчального закладу);

«Або»/«І»

- непрофільна вища освіта та стаж роботи не менше одного року у фінансово-економічній чи бухгалтерській сфері;

«Або»/«І»

- стаж роботи не менше трьох років у сфері бухгалтерії.

Іспит на отримання міжнародного документа за британською програмою для отримання кваліфікації «Професійний міжнародний бухгалтер» IAPBE проводиться у вигляді спеціалізованого онлайн-іспиту, що складається з практичних завдань (2 завдання та 20 тестових завдань).

Тривалість іспиту складає 3 години.

Прохідний критерій складає 55 балів.

Вартість іспиту з реєстрацією складає 120 фунтів.