Професійний бухгалтер з цифровими навичками (IAPBE)

Модуль 1. Податковий облік/Податкова практика України

Модуль 2. Бухгалтерський та фінансовий облік 

Модуль 3. Управлінський облік/Бухгалтер управлінського обліку

Модуль 4. Бухгалтерський та виробничий облік на підприємстві 

Модуль 5. МСФЗ: (базовий рівень)

Модуль 6. Правове регулювання господарсько-економічної діяльності організації в Україні

Модуль 7. Стандарти етики

Модуль 8. Цифровий Бухгалтер: AI та Роботизація Процесів (RPA)

Детальна програма:

Модуль 1. Податковий облік/Податкова практика України 

1: Загальний Огляд Податкової Реформи 2026 та Офіційні Джерела

2: Податок на Прибуток Підприємств (ПнПП):

3: Податок на Додану Вартість (ПДВ):

4: Спрощена Система Оподаткування (Єдиний Податок)

5: ЗЕД та операції з валютою

6: Зміни в Оподаткуванні Фізичних Осіб – ПДФО, Військовий Збір та Новації

7: Єдиний Соціальний Внесок (ЄСВ) та Актуальні Вимоги до Звітності

8: Акцизний Податок та Екологічні Збори: Нові Об'єкти Оподаткування

9: Міжнародне Оподаткування та Обмін Інформацією

10: Податковий Контроль, Перевірки та Е-Аудит

Модуль 2. Бухгалтерський та фінансовий облік

1.Бухгалтерський облік

Принцип подвійного запису
Класифікація рахунків: активи, зобов'язання, капітал, доходи та витрати
Кореспонденція рахунків
Складання пробного балансу

2. Бухгалтерський облік (Міжнародна практика)

Бухгалтерські принципи та припущення
Класифікація активів та зобов'язань
Облік запасів
Вступ
Методи оцінки
Вибуття
Облік основних засобів:
Вступ
Амортизація
Ремонт та покращення
Вибуття
Облік дебіторської заборгованості
Резерв по сумнівним боргам
Облік зобов'язань
Визнання доходів та витрат
Коригування – Передплати та нарахування
Облік реалізації запасів (послуг)
Облік витрат на виробництво
Адміністративні витрати
Витрати збут
Облік операцій в іноземній валюті
Облік власного капіталу
Фінансова звітність підприємств
Звіт про фінансове становище
Звіт про сукупний дохід
Звіт про рух коштів
Виправлення помилок та внесення змін до фінансової звітності
Основи фінансової математики

Модуль 3. Управлінський облік/Бухгалтер управлінського обліку

Традиційні методи калькулювання витрат
- Структура та поведінка витрат
- Метод повного поглинення витрат
- Маржинальний метод калькулювання витрат

Попроцесний метод обліку витрат (АВС-costing)
- Відслідковування, класифікація та віднесення витрат
- Об'єкти, пули, драйвера витрат
- Ієрархія витрат в системі АВС-costing

Інші методи обліку витрат
- Теорія обмежень, облік за пропускною здатністю
- Облік спільних витрат
- Інші методи обліку витрат

Базовий аналіз відхилень
- Нормативний метод обліку витрат у сучасному бізнес-середовищі
- Базовий аналіз відхилень: відхилення за ціною ресурсу та його використанням
- Відхилення змінних та постійних накладних витрат
- Відхилення у реалізації продукції

Поглиблений аналіз відхилень (частина 1)
- Відхилення за обсягом матеріалів
- Відхилення за обсягом прямої праці
- Відхилення за асортиментом та обсягом випуску продукції

Поглиблений аналіз відхилень (частина 2)
- Планові та операційні відхилення
- Метод зворотнього розрахунку
- Інтерпретація відхилень

Концепція релевантних витрат та доходів
- Принципи релевантності доходів та витрат
- Релевантні витрати: вартість матеріалів
- Релевантні витрати: вартість праці
- Релевантні витрати на обладнання
- Специфічні накладні витрати

Прийняття короткострокових виробничих та комерційних рішень
- Рішення «прийняти чи відхилити пропозицію»
- Рішення «купувати чи виробляти компонент»
- Рішення про мінімальну ціну реалізації власної продукції
- Рішення про зупинення діяльності сегменту

Аналіз лімітуючих факторів при прийнятті короткострокових рішень
- Оптимізація в ситуації одного лімітуючого фактору
- Оптимізація в ситуації декількох лімітуючих факторів
- Розв’язок моделі за допомогою графічного методу
- Аналіз тіньової ціни

Аналіз беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для одного продукту
- Графічне відображення беззбитковості
- Розрахунок планового прибутку на основі аналізу беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для асортименту продукції

Бюджетування
- Функції та види бюджетів
- Подготовка функціональних бюджетов: етапи розрахунку
- Побудова прогнозного бюджету грошових коштів

Основи прогнозування
- Аналіз часових рядів на основі регресійного аналізу
- Виявлення трендів для прогнозування обсягів продажів
- Виявлення сезонних коливань
- Особливості адитивного та мультиплікативного підходу в прогнозуванні

Модуль 4. Бухгалтерський та виробничий облік на підприємстві 

1. Формування собівартість – з чого почати – розуміння собівартості: що, де, коли.
2. Облік витрат за виробництво - розрахунок собівартості і методи калькуляції - порядок відображення витрат за виробництво на рахунках бухгалтерського обліку
3. Облік та розподіл прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці та інших прямих витрат
4. Облік загальновиробничих витрат
5. Облік допоміжного виробництва
6. Облік природних втрат - відходів, виробничого шлюбу
7. Облік готової продукції
8. Облік незавершеного виробництва
9. Облік реалізації готової продукції
10. Облік витрат за методом директ-костинг

Модуль 5. МСФЗ: (базовий рівень)

1. Концептуальні засади фінансової звітності.
2. IAS 1 «Подання фінансової звітності».
3. 5 елементів та 5 компонентів звітності: Активи, Заборгованість, Капітал, Доходи, Витрати.
4. Звіт про фінансове становище.
5. Елементи балансу, їх визнання та оцінка.
6. Звіт про сукупний дохід та звіт про зміни у власному капіталі.
7. Структура та зміст звітів.
8. IAS 2 "Запаси".
9. IAS 16 "Основні засоби".
10. IAS 37 "Оціночні зобов'язання, умовні зобов'язання та умовні активи".
11. IFRS 15 «Виручка за договорами з покупцями»
12. IAS 7 «Звіт про рух коштів». Звіт про рух коштів. Методика складання звіту. Розкриття інформації.
13. IAS 8 «Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки».

Модуль 6. Правове регулювання господарсько-економічної діяльності організацій в Україні. Сучасний підхід з актуальною практикою 2025

Мета Програми: Забезпечити поглиблене розуміння та практичні навички в галузі правового регулювання господарсько-економічної діяльності організацій в Україні, необхідні для забезпечення законності, мінімізації ризиків та прийняття ефективних управлінських рішень в умовах сучасних викликів.

Цільова Аудиторія: Програма буде корисною як досвідченим професіоналам, так і фахівцям-початківцям:

• Головні бухгалтери, фінансові директори, аудитори.
• Юристи, корпоративні юристи, фахівці з договірної та претензійно-позовної роботи.
• Фахівці з внутрішнього контролю та корпоративної звітності.
• Бухгалтери та економісти, які прагнуть підвищити кваліфікацію в галузі правового регулювання господарської діяльності.
• Керівники, відповідальні за фінансову стабільність та правову прозорість діяльності.
• Студенти та випускники юридичних, економічних та фінансових спеціальностей.

Формат навчання: Теорія в Спеціалізованій навчальній платформі (СНП) + практика у вебінарах. Ми пропонуємо інноваційний підхід до навчання, який поєднує гнучкість онлайн-платформи з інтерактивністю живих вебінарів.

Тема 1. Реформа господарського законодавства: скасування ГКУ і трансформація правового поля.

Питання, які розглянемо:

Нормативно-правові акти, що мають замінити Господарський кодекс України:
1. Які законодавчі проєкти вже прийнято та що ними передбачено?
2. Чи буде переглянуто положення Цивільного кодексу України?
3. Новий комплексний правовий акт на заміну ГКУ, перевага чи недолік?

Забезпечення юридичної визначеності у перехідний період:
1. Як планується організувати поетапне скасування норм ГКУ?
2. Які механізми перехідного правового регулювання передбачено?

Основні зміни, що вплинуть на ведення бізнесу:
1. Як реформування вплине на підприємців, юридичних осіб, державні підприємства?
2. Яких сфер господарювання торкнуться зміни насамперед?

Розділ 1. Основи створення та функціонування бізнесу в сучасних умовах

1.1. Створення комерційних підприємств та неприбуткових організацій у 2025 році (Теоретична частина)

Практична частина:

• Юридичні аспекти використання цифрових інструментів для реєстрації та ведення бізнесу.
• Електронні сервіси державних органів.

1.2. Корпоративні відносини та управління (Теоретична частина)

1.3. Фізична особа-підприємець та інші форми (Теоретична частина)

Практична частина:

• Організація партнерства в бізнесі з використанням ФОП.

Розділ 2. Трудові відносини та управління персоналом у цифрову епоху

2.1. Регулювання трудових правовідносин в умовах воєнного часу (Теоретична частина)

Практична частина:

• Ризики оформлення цивільно-правових договорів з ФОП в ІТ секторі.
• Аналіз судових рішень (аутстафінг).

2.2. Кадрова документація та вирішення конфліктів (Теоретична частина)

Практична частина:

• Аналіз судової практики (звільнення).

2.3. Етичні та правові аспекти застосування ШІ в управлінні персоналом (Теоретична частина)

Розділ 3. Договірна та претензійно-позовна робота: цифрові трансформації

3.1. Організація договірної роботи (Теоретична частина) 

3.2. Основи претензійно-позовної роботи (Теоретична частина)

Практична частина:

• Використання Єдиного реєстру судових рішень.

3.3. Цифрові договори та роль ШІ (Теоретична частина)

Практична частина:

• Використання ШІ для аналізу договорів, виявлення ризиків та автоматизації їх підготовки.

Розділ 4. Господарські операції, первинні документи та податковий контроль

4.1. Юридичний погляд на господарські операції та первинні документи (Теоретична частина)

4.2. Проблемні операції та їх оскарження (Теоретична частина)

Практична частина:

• Первинні документи в практиці розгляду спорів адміністративними та господарськими судами.

4.3. Цифровізація документообігу та ШІ в обліку (Теоретична частина)

Практична частина:

• Застосування ШІ в автоматизації обробки первинних документів та виявленні шахрайства.

Розділ 5. Контроль та моніторинг: виклики цифрової ери 

5.1. Перевірки контролюючих органів (Теоретична частина)

Практична частина:

• Судова практика Верховного Суду (щодо оскарження санкцій).

5.2. Фінансовий моніторинг та протидія нелегальним операціям (Теоретична частина)

Практична частина:

• Використання ШІ та Big Data в податковому контролі та фінансовому моніторингу: аналіз ризиків, виявлення підозрілих операцій.

Розділ 6. Кібербезпека та захист інтелектуальної власності

6.1. Основи кібербезпеки для бізнесу (Теоретична частина)

6.2. Захист інтелектуальної власності в цифрову епоху (Теоретична частина)

Практична частина:

• Судова практика щодо спорів у сфері кібербезпеки та інтелектуальної власності.

Загальне практичне відпрацювання / Запитання та відповіді

• Практичний розбір комплексного кейсу.
• Розширена сесія "Питання-відповідь".

На виході з програми слухачі вмітимуть і знатимуть:

• Основи створення та функціонування бізнесу
• Корпоративні відносини та управління
• Трудові відносини та управління персоналом
• Кадрова документація та вирішення конфліктів
• Договірна та претензійно-позовна робота.
• Господарські операції та податковий контроль
• Проблемні операції та їх оскарження
• Кібербезпека та захист інтелектуальної власності

Модуль 7. Стандарти етики

Мета: Надання знань про ключові етичні стандарти та механізми захисту суспільних інтересів, які є обов'язковими для професійних бухгалтерів та аудиторів в умовах сучасного регуляторного середовища України.

1. Фундаментальні Етичні Стандарти та Їх Регулювання

1.1. Регулюючі Документи та Суспільний Інтерес

• Нормативна база професійної етики: роль українських та міжнародних стандартів (гармонізація з IFAC).
• Суспільний інтерес як основна місія професійного бухгалтера: забезпечення довіри до фінансової звітності.

1.2. Основні Принципи Професійної Поведінки

• Доброчесність та Чесність (Integrity).
• Об'єктивність та Неупередженість (Objectivity): запобігання конфлікту інтересів та зовнішнього тиску.
• Професійна компетентність та Належна ретельність (Due Care): вимоги до постійного навчання (CPE).
• Конфіденційність: правила нерозголошення інформації та законні винятки.
• Професійна поведінка: дотримання законодавства та уникнення дій, що дискредитують професію.

2. Ідентифікація та Управління Етичними Ризиками (Загрозами)

2.1. Концептуальні Основи Управління Ризиками

• Триступеневий підхід: Ідентифікація загроз $\rightarrow$ Оцінка їх значущості $\rightarrow$
• Застосування захисних заходів (Safeguards).

2.2. Класифікація Загроз Етиці

• Загроза власного інтересу (Self-interest Threat).
• Загроза самоконтролю (Self-review Threat).
• Загроза адвокації (Advocacy Threat): межі представлення інтересів.
• Загроза фамільярності та залякування (Familiarity and Intimidation Threats).

3. Етичний Комплаєнс та Внутрішній Контроль

3.1. Етика в Умовах Підприємства (Корпоративний Бухгалтер)

• Процедури реагування на тиск з метою маніпуляції звітністю.
• Конфлікт інтересів: виявлення, розкриття та управління.
• Співпраця з внутрішнім аудитом та підтримка етичної культури організації.

3.2. Незалежність Аудитора та Аудиторської Фірми

• Вимога Незалежності: Незалежність судження (духу) та Незалежність зовнішнього вигляду.
• Обмеження щодо неаудиторських послуг (Закон "Про аудит...").
• Ротація аудиторів як захисний захід.

3.3. Реагування на Недотримання Законодавчих та Нормативних Актів (NOCLAR)

• Обов'язок звітування: процедури, коли виявлено або підозрюється порушення закону (відмивання коштів, хабарництво, податкові злочини).
• Кому і як повідомляти: послідовність дій (керівництво, Рада директорів, регулятори).

4. Етика Використання Штучного Інтелекту (AI) та ML

4.1. Професійна Відповідальність у Цифровому Середовищі

• Відповідальність за рішення AI: хто несе остаточну відповідальність за помилки автоматизованої системи.
• Підтримання компетенції (Due Care): необхідність розуміння принципів роботи та обмежень AI-інструментів.

4.2. Об'єктивність та Упередженість Даних (Data Bias)

• Аудит вихідних даних: забезпечення якості та нейтральності наборів даних для навчання ML-моделей.
• Запобігання дискримінації: етичні вимоги до алгоритмів, щоб уникнути упереджених рішень.

4.3. Прозорість та Пояснюваність (Explainability)

• "Проблема чорного ящика" (Black Box): вимога можливості пояснити, чому AI прийняв те чи інше рішення.
• Документування роботи AI: необхідність фіксації логіки та обмежень автоматизованих процесів для аудиторського сліду.

4.4. Конфіденційність, Безпека та Довіра

• Захист персональних даних (ПД): етичні та законодавчі аспекти використання великих масивів ПД.
• Кібербезпека AI-систем: забезпечення захисту моделей від маніпуляцій.

Модуль 8. Цифровий Бухгалтер: AI та Роботизація Процесів (RPA)

Цей модуль націлений на освоєння інструментів і технологій, які замінять рутинні завдання бухгалтера, дозволяючи йому перейти до ролі контролера, аналітика та бізнес-консультанта.

1. Основи AI та Машинного Навчання (ML) в Обліку

1.1. Вступ до AI та ML для бухгалтерів

• Розуміння ключових термінів, принципів роботи та відмінностей від традиційної автоматизації (наприклад, BAS/інші ERP-системи).

1.2. Застосування AI в обробці даних

• Використання AI для розпізнавання та класифікації первинних документів (рахунків, актів) з різних форматів (скани, PDF) та їхнього автоматичного введення в облікову систему.

1.3. Прийняття рішень на основі даних

• Як AI допомагає виявляти аномалії, проводити оперативний контроль та підвищувати точність даних (Data Quality).

2. Роботизація Бухгалтерських Процесів (RPA)

2.1. Концепція та інструменти RPA

• Що таке Роботизована Автоматизація Процесів (RPA) і як вона відрізняється від макросів.
• Огляд доступних платформ (наприклад, UiPath, Microsoft Power Automate та ін.).

2.2. Приклади роботизації рутинних завдань

• Автоматична звірка банківських виписок з обліковими даними.
• Створення та масова відправка електронних документів контрагентам.
• Автоматична консолідація даних з різних джерел (наприклад, з Excel).

2.3. Аналіз процесів для роботизації

• Методологія вибору та опису бухгалтерських задач, які доцільно передати програмним роботам.

3. Предиктивна Аналітика та Фінансові Ризики

3.1. AI у прогнозуванні

• Використання моделей машинного навчання для прогнозування фінансових показників та майбутніх грошових потоків.

3.2. Управління ризиками за допомогою AI

• Застосування предиктивної аналітики для:
• Прогнозування ймовірності неплатежів (оцінка кредитного ризику) та точного розрахунку резервів під очікувані кредитні збитки.
• Виявлення податкових ризиків та потенційних помилок у звітності.

4. Цифрова Безпека та Інтеграція

4.1. Кібербезпека у цифровому обліку

• Захист бухгалтерських даних, у тому числі, при використанні хмарних рішень та AI-інструментів.
• Законодавчі вимоги щодо захисту даних.

4.2. Безпека Електронного Документообігу (ЕДО)

• Роль Електронного цифрового підпису (ЕЦП) / Кваліфікованого електронного підпису (КЕП) та стандарти шифрування при обміні документами.