Семінар «ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ - від «А» до «Я»

Блок 1. ВСІ ЗМІНИ 2025/2026! Закони. Проекти. НСДУ. Постанови КМУ.
АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації.

1. АВАНСОВІ ВНЕСКИ з ПРИБУТКУ та ПДФО для АЗС. Закон № 4015.

• Хто платить. За кожне місце роздрібної торгівлі пальним. Розміри авансового внеску. Сплата щомісячно.
• Наявність / відсутність діяльності / доходу - не впливають на обов'язок щодо нарахування та сплати авансового внеску.              
• Як зменшує податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств? Особливості.
• [НЕ] Зарахування авансового внеску в рахунок майбутніх платежів – за відсутності відповідних показників з податку на прибуток.
  Сума переплат з податку не буде переноситися у зменшення податкових зобов'язань наступних періодів.
• Відображення авансових внесків в податковій декларації з податку на прибуток.
• Штрафні санкції та пеня за несплату. Несплата - є підставою для припинення дії ліцензій.
• Судова практика щодо припинення ліцензій за несплату (сплату не в повному обсязі) авансових внесків з податку на прибуток.

2. БІОЕТАНОЛ.

• Новий технічний регламент щодо вимог пального з біокомпонентами. Торгівля, виробництво - кого стосується.
• Підвищення части з 5% (+/- 1%) до 7%. Закон України № 4777. Хто контролює % біоетанолу?
  Відповідальність щодо частки біоетанолу в бензинах - перенесено на 01.07.
• Отримання ліцензії на виробництво - ОБОВ’ЯЗКОВЕ. Додавання біоетанолу - є виробництвом підакцизного товару.
• Звітність по біоетанолу. Акцизні склади та «Паливо моторне сумішеве».
• Штрафи (та як їх уникнути):
  Недотримання вимог щодо відпуску:
  - Виробництво, імпорт, оптова торгівля – 18.168 грн. (6 ПМ) за кожні 1000 літрів.
  - Роздрібна торгівля – 21.196 грн. (7 ПМ) за кожні 1000 літрів.
  Незвітування. Несвоєчасне подання інформації про вміст рідкого біопалива:
  - Не перевищує 7 днів - 227.100 грн. (75 НМ).
  - Перевищує 7 днів, або неподання інформації - 333.080 грн. (110 НМ).

3. МІНІМАЛЬНІ ЗАПАСИ НАФТИ ТА НАФТОПРОДУКТІВ. Закон № 3484.
Механізм моніторингу формування, зберігання, використання та обміну даними про запаси.

• Обов’язкові вимоги - на кого розповсюджуються. Хто зобов’язаний створювати. 
• Формування мінім. запасів. За рахунок яких джерел. Період формування. У яких обсягах. Банківська гарантія.
• Функціонал ел. системи репортингу. Оператор мінімальних запасів та тікетс-угоди.
• Система акцизних складів - в частині системи мінімальних запасів нафти та нафтопродуктів.
• Колізії та не вирішені питання! За яких умов розкриваються мінімальні запаси?
• Відповідальність та контроль за дотриманням вимог Закону. 

4. Нові правила ліцензування роздрібної торгівлі пальним.

• Середня щомісячна з/п всіх працівників не менше 16.000 грн. / 12.000 грн.
  Які доходи входять у розрахунок середньої з/п. Наймані працівники. ФОП.
• Яким чином визначати відстань 50 км. від адміністративних центрів та місця роздрібної торгівлі.
  Позиція ДПС та повноваження інших органів. Роз’яснення ДПСУ.
• Контроль. Ліцензії.  Середня з/п 3 місяці не дотягує до норми ст. 42 Закону №3817 - зупиняють ВСІ ліцензії!
  Перевірки ДПС. Які можливі види перевірок. Як підготуватися? Що необхідно мати?

5. Збільшення ставок акцизного податку на пальне з 1.01.2026! (Директива № 2003/96/ЄС).

6. Норми витрат палива та мастильних матеріалів на автомобільному транспорті:

• «Методичні рекомендації з нормування витрат палива, електричної енергії, мастильних, інших експлуатаційних матеріалів».
• «Базові норми витрат», доповнення до «Методичних рекомендацій».
• Тимчасові індивідуальні базові лінійні норми витрат палива для автомобілів, що не увійшли до «Базових норм витрат»...
• Списання пального, нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

7. НЕможливість виконання податкового зобов’язання платниками податку акцизного з реалізації пального. Особливості щодо акцизу.

8. Національна стратегія доходів України (НСДУ) та зміни в акциз:

• Відображення власників пального в СЕА РПСЕ для виявлення фіктивних операцій.
• Коригування контролюючими органами відображених платниками даних в СЕА РПСЕ щодо залишків пального.

9. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.

• Чи є реалізацією пального? Умови для не нарахування акцизного податку. Податкові зобов'язання.
• Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) на потреби оборони України.

10. Передача пального ОМС / школам / котельням...

11. Інші зміни по акцизному податку:

• Роздрібний акциз. Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Електроенергія на АЗС.
• Використання програмних РРО при оптовій та/або роздрібній торгівлі пальним забороняється.
• Податкові зобов'язання. Облік пального. Податкові та облікові особливості.
• Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення. Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.

Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ. ЗВІТНІСТЬ в 2026 році.

12. ФОРМИ ДОКУМЕНТІВ + Порядки їх заповнення!

• Декларація з акцизного податку. Що змінилося для платників акцизного податку з реалізації пального та нюанси заповнення.
• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК) - форма та порядок складання. СПЕЦИФІКА!
• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального... та/або акцизних складів.
• Заявка на поповнення (коригування) залишку пального/заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового.

13. СКЛАНАННЯ АН/РК. Операції з пальним. Особливості складання АН.

• Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання! Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
• Коди операцій. Особливості кодування АН в умовах війни – коди для особливих операцій.
• Умови оподаткування. Напрями використання в акцизній накладній!
• Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
• Кількість примірників АН при заправці транспорту на АЗС по карткам.
• Коли АН складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
• Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
• Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам...).
• Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
• Як виписувати акцизну накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
• Воєнні особливості складання АН: - втрата пального (бойові дії, форс-мажор); - передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).

14. Акцизні склади: які і коли відображаються в акцизній накладній.

15. Реквізити. Додаткові обов’язкові реквізити.

• Ознака для зведених акцизних накладних.
• Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
• Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

16. Зведені АН.

• Як і коли використовувати зведені акцизні накладні.  Випадки, у яких складаються зведені АН.
• Змінено термін для їх реєстрації.

17. Розрахунок коригування (РК).

• Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального.
• Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

18. Реєстрація АН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (ЄРАН).

• Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
• Відновлення термінів для: реєстрації АН, штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію / нереєстрацію АН.
• Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
• Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!

19. Заявка на поповнення обсягу залишку пального - як працює механізм.

• Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

20. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).

• Податкові показники. Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).
• Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану. Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
• Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації.
• Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
• Уточнююча звітність (декларація) по АП.
• Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
• ШТРАФИ.

21. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.

• Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
• НЕзвітування. Неможливість звітування. НЕсплата податків. Відповідальність.

Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання.
Мережі АЗС, НПЗ, оптовики.

22. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.

• РЕАЛІЗАЦІЯ пального. «Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила.
• СУМІШІ. Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
  Змішування підакцизного та безакцизного палива. Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в 1 резервуарі?
• ОБІГ пального. Обсяги обігу. Рух палива.
• ЗАЛИШКИ пального. В резервуарах (в т.ч. з’єднаних). В трубопроводі. В тарі, балонах, упаковці. В автоцистерні...

23. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ. Необхідність ліцензій.

• Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання. Власне споживання не включає:
  - Зберігання пального 3х осіб.
  - Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.

24. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ. Необхідність ліцензій.

• Зберігання пального для власних потреб.
• Зберігання пального для 3х осіб.
• Зберігання пального на акцизному складі пересувному (в бензовозі). Чи може бути? Як довго? Чи потрібна ліцензія?

25. Специфіка ПЕРЕМІЩЕННЯ ПАЛЬНОГО (третіх осіб, для власних потреб).

• Документальне оформлення. Які документи мають бути?
• Заявка на переміщення пального:
  - Хто і коли заповнює та подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або орендованими)?
  - Заявка - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ акцизного податку.
• Роз’яснення ДПС України.

26. ПІДРЯД. Заправка техніки за договорами підряду.

Блок 4. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» (АС)!

27. Реєстрація нових акцизних складів розпорядниками вже діючих акцизних складів. Деякі нюанси та аспекти

28. Поняття «Акцизний склад».

• Визначення - особливості. На кого розповсюджується? Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

29. Пересувний акцизний склад.

• Що є акцизним складом пересувним. Що не є акцизним складом пересувним.
• Ємності / резервуари для навантаження-розвантаження та зберігання - коли не вважаються акцизним складом?
• Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
• Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
• Автоприцеп-цистерна. Чи можна бензовози вважати обладнанням?

30. Порожні резервуари. Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?

31. Оренда резервуарів. Хто повинен обладнати орендований резервуар?

32. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

• Визначення. Реєстрація. Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
• Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Реалізація пального з використанням карток/талонів. Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

33. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

• Обладнання акцизних складів: які акцизні склади не потребують обладнання? Які обладнуються частково?
• Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
• Облаштування засобами вимірювальної техніки: терміни, як правильно обладнати, чи може ДПС ставити під сумнів правильність.
• Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
• Реєстрація платником витратомірів та рівномірів в ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

34. Повірки. Постанова КМУ № 412. Засоби вимірювальної техніки (ЗВТ) - повернення обов’язкової повірки лічильників.

• Фактичні перевірки дозволені. Засоби вимірювальною техніки - елемент СЕА РП.

35. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?

36. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?

• Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
• Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
• Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

37. Акцизні склади на ТОТ та в зонах бойових дій. Акцизні склади - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підакцизного товару» пального. Що робити?

38. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?

• Податковий контроль. ШТРАФИ!

Блок 5. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!

39. СЕАРП. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового - в "on-line" режимі.

• Співставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
• Електронні документи щодо даних про залишки та про обсяги обігу пального. Порядок формування та подання.
• Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання які:
  / зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;  / використовують його для власного споживання.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів ДПС.
  Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

40. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715. Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.

41. Удосконалення СЕА реалізації пального.

• Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних АС або АС пересувних розпорядника акцизного складу.
• Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

Блок 6. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним!

42. ЖОРСТКІ ВИМОГИ - ДО ДОКУМЕНТІВ для отримання ліцензій та зміни інформації в єдиному реєстрі по ліцензіатам пального.

43. НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ - отримання. Документи, плата, терміни.

• Порядок отримання ліцензій. Коли & Кому потрібно отримувати. Позиція ДПС. Електронна форма ліцензій замість паперової.
• Особливості подання документів. Процедура. Вид подання та особливості оформлення.
  Перелік документів для отримання ліцензії. Зміна пакету документів для провадження певного виду діяльност. На що звертати увагу!
• Порядок заповнення заяв щодо ліцензій (виробництво, торгівля, зберігання). Необхідний перелік інформації. Кому та коли подається.
  3 базові умови без яких ДПС не буде розглядати заяви. Відмови у наданні ліцензій.
• ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ - нюанси.
• Акт введення в експлуатацію споруд, будівель. Акт готовності об’єкта до експлуатації...
• Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... або декларація (зміна органу, який видає!)
• Оновлені терміни (строки) надання ліцензії.
• Рішення про надання ліцензій на право провадження відповідного виду госп. діяльності.
• Рішення про відмову в наданні ліцензії. Підстави для відмови.

44. СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ. Заяви про ВНЕСЕННЯ ЗМІН до відомостей, що містяться в ЄР. Закон № 4536-ІХ.

• У який термін необхідно подавати заяву щодо зміни у відомостях, що містяться в ЄР.
• Щодо яких відомостей встановлено обов’язок для подання заяви про внесення змін до відомостей, що містяться в ЄР.
• НЕОБХІДНІСТЬ постійного контролю ліцензіата за зміною відомостей в ЄР, або припинення ліцензії.
• Перейменування населених пунктів, вулиць - внесіть зміни у видані ліцензії (пальне, тютюн, алкоголь).
• Невнесення змін / невчасна подача документів - підстава для анулювання ліцензії.

45. ЄДИНИЙ РЕЄСТР (ЄР) ліцензіатів та місць обігу пального.

• Порядки ведення єдиних реєстрів. Постанова КМУ №374. Які відомості містить ЄР.  Процедура внесення відомостей до ЄР.
• Особливості визначення окремих відомостей: адреса місць провадження госп. діяльності / місць зберігання пального.
• Особлива роль об’єктів оподаткування при визначенні місць провадження діяльності з пальним.
• Автоматичний режим надання ліцензій на право провадження відповідного виду госп. діяльності. Особливості.

46. ВИТЯГ з ЄР ліцензіатів та місць обігу пального - документ що замінює ліцензію.

• Безстроковість ліцензії для всіх видів діяльності, що підлягають ліцензуванню.

47. Види ліцензій на види діяльності з пальним. Необхідність ліцензій:

• Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального - ліцензування.
• Хто підпадає під ліцензування. Хто не підпадає. Кому не потрібна ліцензія на зберігання пального?
• Скільки ліцензій потрібно мати?
• Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
• Роздрібна торгівля. Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
• Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
• Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
• Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію?
• Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки - чи потрібна ліцензія?
• Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - чи є місцем зберігання, чи потрібна ліцензія?

48. НОВА ТЕРМІНОЛОГІЯ. На що впливають. Їх використання. Які ризики?

49. ДІЯЛЬНІСТЬ З ВИРОБНИЦТВА ПАЛЬНОГО.

• Основні вимоги. Змішування пального як діяльність із виробництва пального.
• Що потрібно знати та контролювати - щоб не підпасти під категорію виробників пального.

50. ЗБЕРІГАННЯ ПАЛЬНОГО.

• Основні вимоги. На які місця не отримується ліцензія на зберігання виключно для власного споживання та/або промислової переробки.
• В яких випадках забороняється зберігання та/або реалізація (використання) пального.
• Якщо каністра, бочка стоїть на території - коли потрібно ліцензія?

51. ОПТОВА І РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ ПАЛЬНИМ.

• Основні вимоги. В яких випадках здійснюється оптова торгівля пальним за відсутності місць оптової торгівлі.
• Форма розрахунків (єдина) при здійсненні операцій з оптової торгівлі пальним
• Роздрібна торгівля газом у балонах для побутових потреб населення та інших споживачів. Нові правила та визначення.

52. Операції з ввезення / вивезення пального на / з митної території України.

53. Сплата чергових внесків за ліцензії.

• Чергові платежі за ліцензії. Нові правила. Припинення ліцензій - підстави. Штрафи.
• Вартість ліцензій на право провадження відповідного виду господарської діяльності з пальним.

54. Нова форма 20-ОПП - форма має сакральне значення для ліцензіатів з підакцизною групою.

• Акцизні склади, ліцензії & 20-ОПП.

55. ПРИПИНЕННЯ ДІЇ ЛІЦЕНЗІЙ на право провадження відповідного виду господарської діяльності:

• 50 підстав для припинення ліцензії! Як уникнути? 
• Процедура, строки прийняття рішення про припинення ліцензії. Набрання чинності. Адміністративне оскарження.

56. АНУЛЮВАННЯ ДПС ЛІЦЕНЗІЙ на діяльність з пальним ВСІХ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ!

57. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за порушення норм Закону – нові розміри ШТРАФІВ.

58. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!

Блок 7. ДЕРЖНАГЛЯД та КОНТРОЛЬ.

59. МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ АЗС та ІНШИХ ОБ’ЄКТІВ роздрібної торгівлі пальним.
(у т.ч. міні-НПЗ, АЗС блочного, контейнерного та модульного типів, відповідно до переліків № 5 та № 8...).

• Відмова в доступі до проведення перевірки без законодавчих підстав - підстава для анулювання ліцензії (Закон № 3817).

60. Контрольно-перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам - особливості проведення:

• ДОКУМЕНТАЛЬНІ ПЕРЕВІРКИ податкової звітності.
• ФАКТИЧНІ ПЕРЕВІРКИ:
  - Які документи запитують при проведенні перевірки?
  - Наявність ліцензії на роздрібну торгівлю пальним на місце торгівлі.
  - Реєстрація акцизного складу. Наявність зареєстрованих рівнемірів та витратомірів – лічильників.
  - Розрахунки. Реєстрація РРО. Дотримання касової дисципліни. Ціна реалізації. Оформлення найманих працівників.
• КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!
• Основні встановлені порушення:
  - Встановлення надлишків / нестач пального.
  - Ведення з порушенням обліку товарних запасів за місцем реалізації та зберігання - як наслідок не застосування механізму списання облікової різниці по АН.
  - Зберігання пального. Роздрібна торгівля без ліцензії та його реалізація.
  - Без наявності зареєстрованого витратоміру-лічильника.
  - Не було видано розрахунковий документ (чек).
• Актуальні позиції в роз’ясненнях ДПС.

61. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці. Типові помилки. Наслідки її проведення.

62. Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне. Контроль за зростанням цін (пальне).

63. Підстави проведення перевірки. Які документи підлягають перевірці? Наказ ДПСУ № 831.

• Методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку.

64. За результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ АНУЛЮВАННЯ ДПС ЛІЦЕНЗІЙ на діяльність з пальним ВСІХ (опт., роздріб, зберігання)!

65. Донарахування податків за рішенням контролюючого органу.

Блок 8. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. Ризики.
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.

66. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

67. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:

• 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.

68. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
69. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1.000.000 грн. за перше порушення;
• 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

70. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:

• Виробництво пального - 1 млн. грн.;
• Зберігання пального - 500 тис. грн.;
• Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн.;
• Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн.

71. Переміщення пального або СЕ ТЗ.
72. Зберігання та/або реалізація на МТУ пального або СЕ на АС.
73. Габаритно-вагові норми. Перевищення. Ухилення або відмова від проходження габаритно-вагового контролю.
74. Порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.
75. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСП. ДІЯЛЬНОСТІ:

• Від 1 000 до 2 000 НМДГ ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

76. Кримінальна відповідальність за контрабанду підакцизних товарів та недостовірне декларування товарів.

• До 120.000 НМ. Позбавлення волі до 11 років. З конфіскацією майна.

Блок 9. КУПИЛИ ГЕНЕРАТОР (дизель, бензин, газ) – готові до штрафів по 500.000 грн.?

77. Зберігання пального - для заправки генератора. Закон № 3817.

• Стосується всіх: підприємства, ФОП, офісні центри (для своїх потреб, для орендарів).
• Дозволено зберігати до 2.000 л палива без ліцензії. Дія норми. Коди УКТ ЗЕД.

78. ЛІЦЕНЗІЯ на зберігання пального - коли потрібна / коли НЕ потрібна? Як оформити? Вартість ліцензії.

• Місце зберігання пального – територія та/або обладнання, та/або ємності (в т.ч. каністри).
• ШТРАФИ за відсутність ліцензії – по 4 / 8 / 85 МЗП (за кожне місце зберігання: склад, офіс, магазин, біля генератора)!

79. Екологічний податок.

• Генератор - як стаціонарне джерело забруднення. ДПС - екологічний податок необхідно сплачувати незалежно від наявності дозволу.
• Розрахунок податку за викиди - ст. 243 ПКУ (обсяг і склад викидів забруднюючих речовин, що зазначаються в дозволі на викиди).
• Дозвіл «на викиди» - тим, хто використовує стаціонарний генератор (має просторові координати). Декларативна процедура.
• Відповідальність:
  - Штраф за відсутність дозволу - ст. 78 КУпАП. - Штраф за недоплату еко податку. - Штраф за неподання декларації. - Пеня.
  - Стягнення збитків екологічною інспекцією (Методика №639 від 10.12.2008р.). - Кримінальна відповідальність.
• Необхідність розробки проектної документації на стаціонарні місця.
• Витрати в податковому обліку - можна віднести, коли генератор введений в експлуатацію в певному місці.

80. Дозвіл на виконання робіт із об’єктом підвищеної небезпеки.

• Коли необхідний при роботі з пальним. Пальне - належить до роботи у вибухопожежонебезпечних та/або пожежонебезпечних зонах.
• Чи можуть інспектори Держпраці вимагати декларацію відповідності від усіх власників будь-яких генераторів (в т.ч. суб’єктів господарювання).

81. Подача Повідомлення 20-ОПП на приміщення, де стоїть генератор.
82. Ліцензії у сфері електроенергетики.

• Офісні центри - «живите» не тільки себе, а й інших суб’єктів (орендарів) – необхідність ліцензії.

83. Що робити, щоб уникнути ризиків та штрафів?

! Типові помилки платників податків.

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Всі питання розглядаються з урахуванням змін законодавства на дату семінару!