Організаційні аспекти проведення податкового аудиту
- Комунікація з клієнтом: джерела інформації, робочі ресурси та ключові точки взамодії
- Види податкових діагностик та ключові процедурні аспекти на кожному з них в рамках підготовки до податкової перевірки:
- перевірка всіх операцій компанії за певний період щодо дотримання вимог податкового законодавства,
- податкова перевірка бізнес діяльності компанії з урахуванням заздалегідь визначеного рівня суттєвості,
- перевірка документального оформлення, обліку та підходу до визнання для податкових цілей окремих операцій за запитом компанії,
- консультування клієнта з поточних питань в сфері оподаткування.
Облікова політика
Рекомендації по роботі з обліковою політикою в розрізі податку на прибуток та податку на додану вартість:
- визнання доходів (повнота визнання, відповідність звітним податковим періодам),
- списання сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості (включаючи створення та використання резерву сумнівних боргів),
- формування, використання або коригувань резервів та забезпечень (зокрема правильність податкових коригувань при декларуванні податку на прибуток підприємств),
- належне документального оформлення господарських операцій (зокрема використання бухгалтерських довідок та «довільних» форм первинних документів, якщо така можливість не формалізована в обліковій політиці),
- дисконтування або оцінки фінансових інвестицій, інструментів/зобов’язань,
- списання на витрати періоду вартості запасів, малоцінних предметів, тощо – без їх оприбуткування або належного документального підтвердження використання таких активів,
- собівартості реалізованої продукції, робіт та послуг.
Операції з нерезидентами
- аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами,
- оцінка правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку
Дія Сіті
- оцінка податкового навантаження існуючої бізнес-структури,
- оптимізація навантаження на виплати працівникам та гіг-контарктерам: які доходи можна оподатковувати за зниженими ставками і на що звертають увагу податківці,
- загальна система чи ПнВК: що вигідніше обрати і в яких випадках навіть на ПнВК потрібно буде сплачувати податок на прибуток,
- заповнення додатку ДІЯ: на що треба в першу чергу звернути увагу.
КІК-діагностика
- Визначення контролюючих осіб та обов’язку звітування, джерела інформації для податківців для ідентифікації бенефіціарів,
- Ключові аспекти заповнення звітності бенефіціарами (юридичними та фізичними особи),
- Аналіз фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та визначення скоригованого прибутку до оподаткування в Україні.
Тенденції судового оскарження результатів податкових перевірок
