Семінар КІК звітність 2026: Контрольовані іноземні компанії

🔔 Блок 1. Контрольовані іноземні компанії 2026: коло осіб та базові поняття

– Як ідентифікувати іноземну структуру, що підпадає під контроль.
– Хто може бути визнаний контролюючою особою та який рівень участі або впливу є вирішальним.

– Порогові рівні участі (25–50%+): коли міноритарний пакет дорівнює контролю та як це відобразити в документах.

– Пов’язаність членів сім’ї: як об’єднання часток формує “консолідований контроль” і які підтвердження варто зберігати.

– Наслідки втрати податкового резидентства України для обов’язків контролера.

– Вплив резидентства співвласників: типові конфігурації (UA+non-UA), помилки у трактуванні спільного контролю.

– Звітування у разі спільного контролю над КІК з резидентом України (ІПК від 17.06.2025 р. № 3337/ІПК/99-00-24-03-03)

– Ознаки фактичного керування без формальної частки: доступ до рахунків, інструкції директору, підписні права.

– Коли представники або помічники бенефіціарів не набувають статусу контролюючої особи.

– Особливості застосування правил КІК до трастів і сімейних фондів.

– Чек-лист структур під охопленням КІК: операційні компанії, холдинги, інвест-SPV, партнерства.

– Практика визначення фактичного контролю: як суди та податкова оцінюють номінальних власників, довіреність, рішення зборів та інші непрямі фактори

– Кейси із практики: коли операції з нерезидентами-пов’язаними особами або опосередковане володіння стають підставою для визнання контролю — що суд враховує

– Практика взаємодії з банками: як власнику КІК підготувати пакет документів для підтвердження джерела капіталу та легальності активів у закордонних банках

– Контрольовані іноземні компанії vs. пряме інвестування: переваги й ризики управління активами через власну іноземну компанію порівняно з інвестуванням напряму

– Контрольовані іноземні компанії та криптоактиви: критерії, за якими податкова може розцінювати закордонний криптокошик як контрольовану іноземну компанію (з урахуванням останніх роз’яснень податкових органів).

– Звіт як сигнал податковим органам: коли факт подання звіту з КІК стає аргументом про “управління з України”, та як цього уникати через належну пояснювальну документацію

🔔 Блок 2. Оподаткування: обчислення та оптимізація

– Об’єкт оподаткування та методика розрахунку зобов’язань щодо прибутку КІК.

– Вибір режиму оподаткування контролера (9%/18%): критерії застосування та типові помилки при обґрунтуванні.

– Умови звільнення від оподаткування прибутку КІК: ключові критерії та винятки.
– Збитковість контрольованої компанії: чи впливає вона на право на пільги.

– Чому іноді доцільно свідомо не застосовувати звільнення.
– Коригування фінансового результату, передбачені законом, та їхня роль у розрахунках.

– Наскрізні дивіденди від українських компаній.

– Підтвердження фактичної сплати КІК податку для зменшення суми ПДФО

– Приклади з популярними юрисдикціями (Кіпр та ін.) і можливість легально уникнути 18% податку.

– Законні інструменти оптимізації: залік іноземних податків, угоди про уникнення подвійного оподаткування, документування ділової мети.

– Визначення «пасивних доходів» для цілей застосування звільнення від оподаткування прибутку КІК

– Умови звільнення від оподаткування скоригованого прибутку КІК: поріг у 2 млн євро, частка пасивних доходів, обмін інформацією та роль Угод про уникнення подвійного оподаткування.

– Оподаткування дивідендів, отриманих від “прозорих” партнерств (LLC, LLP): як визначати базу для ПДФО та військового збору

– Оподаткування розподіленого прибутку англійського партнерства

– Відображення операції з розподілу прибутку від КІК

– Іноземні облігації та боргові папери: порядок розрахунку доходу й підтвердження утриманих податків у країні емітента

– Розподіл витрат при продажу часток у нерезидентських компаніях (LLC, GmbH): як правильно документувати витрати, щоб зменшити базу оподаткування.

– Криптовалюта як джерело пасивних доходів КІК: як розмежувати оподаткування приросту вартості та операційного доходу

– Податки з оренди та продажу іноземної нерухомості: алгоритм обліку витрат і заліку податків, сплачених за кордоном

– Ризики перекваліфікації доходів: як уникнути ситуацій, коли податкова трактує іноземну компанію як “транзитну” та донараховує податок на репатріацію

– Виплати між КІК і резидентами України: розробка внутрішніх політик для підтвердження ділової мети позик, дивідендів та інших переказів.

– Податкове планування в умовах слабкого сабстансу: як підготувати аргументи, що операційне управління не здійснюється з України, навіть якщо бенефіціар резидент.

🔔 Блок 3. КІК звітність 2026: повідомлення та фінансові дані

– Пакет звітності щодо КІК.
– Стандарти фінансових звітів: вимоги до форми, аудит, завірені копії.

а. Повідомлення про КІК
– Дедлайни, підстави для подання та як діяти в разі змін у структурі протягом року

– Форма та способи подання звітів та повідомлень.

– Повідомлення про зміни у корпоративній структурі: коли вони обов’язкові.
– Як дані про КІК відображаються в річній декларації.

– Алгоритм заповнення повідомлення про КІК — від структури до практичних нюансів.

– Повідомлення про КІК у разі редоміциляції КІК

– Повідомлення про КІК у разі реєстрації фізичної особи суб’єктом підприємницької діяльності за кордоном

б. Фінансові дані

– Практичний розбір: типові помилки при зазначенні кількості працівників у графі 11 Звіту про КІК — як одразу уникнути неправильної класифікації працівник та коректного підрахунку

– Як перераховувати доходи та скоригований прибуток іноземної компанії у гривню: середньозважений курс НБУ для конвертації фінансових показників, вибір коду валюти, типові упущення і як їх убезпечити.

〰️ ІПК від 27.06.2025 р. № 3533/ІПК/99-00-24-03-03

– Кейс: неправильне зазначення коду країни чи валюти в Звіті про КІК — як податкова служба реагує і як врегулювати ситуацію шляхом подачі уточнюючого звіту.

– Кейс-аналіз: коли копія фінансової звітності іноземної компанії (Контрольовані іноземні компанії) вважається завіреною належним чином — практика засвідчення власноруч чи електронним підписом, обов’язкові реквізити (ДСТУ, стандарт документації).

– Переклад фінансової звітності КІК (ІПК)

– Подача Звіту про КІК при продовженні податковим органом граничного терміну подання декларації про майновий стан та доходи

– Документальне підтвердження дивідендів та інвестиційних доходів: як оформлювати брокерські звіти, сертифікати утримання податку та банківські виписки для додатка до річної декларації

– Відображення у звітності доходів від мистецьких об’єктів, дорогоцінних металів та роялті: на що звертає увагу податкова під час перевірки таких операцій

– Звітність щодо прощення боргу чи переуступки прав вимоги: приклад оформлення та включення до декларації як доходу від КІК або іншого іноземного джерела

– Розділ “інші доходи”: як правильно відобразити призові від участі в міжнародних змаганнях (наприклад, кінний спорт) у звіті контролюючої особи

– Роз’яснення статусу компанії у звіті: як зазначати інформацію, щоб уникнути хибного враження про наявність постійного представництва.

– Обов’язок щодо подачі Звіту про КІК у разі володіння часткою у розмірі 10% в іноземній компанії, за умови що решта часток належить резидентам України

– Відчуження частки КІК в середині року

🔔 Блок 4. Повний і скорочений КІК звіти: як підготувати без помилок

– Вибір формату звіту: коли достатньо скороченої форми, а коли обов’язкова повна; наслідки помилкового вибору.

– Календар-шпаргалка для подання: різниця між фізособою та юрособою, перенос строків, особливі ситуації.

– Як діяти, якщо фінансовий рік компанії не збігається з календарним.

– Чи можна подати скорочений звіт за відсутності повної фінзвітності.

– Специфіка для компаній із санкційних юрисдикцій: які додаткові відомості краще додати до звіту.

– Обов’язок звітувати у випадку продажу чи ліквідації КІК посеред року.

– Детальний розбір граф: валютний курс, графи 31–33, робота з від’ємним прибутком.

– Як подавати звіт у випадку створення / ліквідації КІК або зміни її власника у середині звітного року — що зазначати по датах, як уникнути “пропущення періоду

– Як подавати «уточнюючий» скорочений або повний Звіт КІК у разі виявлення помилок: кому, коли й яким чином — позиція ДПС із ЗІР

– Оформлення доходів від продажу паїв іноземних інвестфондів: як показувати їх у Повному звіті та які коди використовувати у графах.

– Виправлення помилок при конвертації валютних сум у скороченому звіті: як уникнути розбіжностей між рядками та графами, коли доходи у кількох валютах.

– Звітування про приріст вартості біологічних активів (наприклад, коней або інших дорогих активів): як правильно зазначити у звіті оцінку ринкової вартості та підтверджувальні документи

– Аналіз помилок у звітах на прикладі рішень судів: які неточності у структурі власності або відомостях про керівництво використовувалися податковою для нарахування податків

– Використання позитивних рішень для захисту: як у звіті можна послатися на практику судів, що підтверджує право власника залишатися лише акціонером без ознак операційного управління.

– Звітування щодо створеної у 2023 році компанії, якщо нею набуто правоздатність у 2024 році та перший фінансовий звіт подаватиметься за 2024 рік (ІПК від 14.05.2025 р. № 2639/ІПК/99-00-24-03-03)

– Заповнення Звіту про КІК у разі виконання умов для звільнення, але отримання КІК збитку за результатами діяльності (ІПК від 02.05.2025 р. № 2416/ІПК/99-00-24-03-03)

– Обов’язок щодо подачі Звіту про КІК у разі володіння часткою у розмірі 10% в іноземній компанії, за умови що решта часток належить резидентам України

🔔 Блок 5. Контроль, санкції та перевірки 2026

– Сценарії відповідальності: які порушення найчастіше фіксують під час камеральних/документальних перевірок і як це попередити.

– Воєнний стан та КІК (Закони № 3706-IX та № 4113-IX): як зміни режиму впливають на штрафи й процесуальні строки.

– Несвоєчасні подання та помилки у звітах: розмірні сітки штрафів і як мінімізувати ризик через пояснювальні та уточнення.
– Зміна підходу податківців до заповнення граф 31–33 та наслідки для контролерів.

– Коли та чому стартує перевірка КІК: тригери ризику, джерела інформації, внутрішні чек-листи ДПС.
– Як відповідати на запити ДПС: структура відповіді, строки, додатки-докази, типові помилки.

– Міжнародний обмін (CRS, інші канали): що саме бачать податкові органи щодо ваших КІК..

– Як використовувати судову практику для захисту контролера: які факти збирати й як посилатися у поясненнях.

– ТЦУ та Контрольовані іноземні компанії: коли потрібна документація по контрольованих операціях та як синхронізувати її з даними звіту про КІК.

– Огляд реальних судових кейсів щодо оскарження ІПК з приводу статусу податкового резидента в контексті КІК: що доводили сторони, які фактичні обставини мали значення

– Справa № 500/1744/24: використання звітності про КІК як доказового матеріалу в судах при встановленні контролю над іноземною компанією

– Кейс № 160/9601/25: звернення за ІПК щодо оподаткування наскрізних дивідендів, отриманих КІК від української компанії, та неоднозначність тлумачень під час практики.

– Оподаткування «наскрізних дивідендів» (ІПК від 30.07.2025 р. №4109/ІПК/99-00-24-03-03).

– Перевірка походження капіталу при камеральних перевірках: як підготувати пояснення та документи, якщо податкова запитує обґрунтування джерел доходів після поданої декларації КІК декларування

– Камеральні й документальні перевірки щодо іноземних активів: на які статті ПКУ спирається ДПС при призначенні таких перевірок.

– Ризики для фізосіб, які не надали документи на запит ДПС після подачі декларації із КІК звітом: приклади рішень судів та розміри штрафів КІК декларування.

– AML та due diligence під час володіння активами через КІК: як правильно реагувати на запити банків та податкових органів у частині боротьби з відмиванням коштів

– Постійне представництво в судовій практиці: як органи влади доводять, що управління КІК здійснювалось з України, та які докази суд вважає визначальними?

– Судові приклади щодо делегування повноважень: як доручення на резидента України може вплинути на трактування того, хто реально керує іноземною компанією

– Оцінка сабстансу під кутом судових спорів: які елементи (офіс, директори, операційні рішення) доводять, що КІК має власний центр управління за межами України

– Підготовка до перевірки на підставі судових кейсів: які документи й аргументи слід мати, щоб спростувати припущення про управління компанією з території України.

– Розробка стратегії реагування на претензії податкових органів: як використовувати правові висновки судів, щоб сформувати захист контролера КІК.