Блок 1. Огляд податкового режиму Дія-Сіті 2024/2025
1. Особливості режиму Дія-Сіті
- знижені ставки для податків на виплати фахівцям Дія-Сіті
- військовий збір у 2024 році
- податкові пільги та знижки для інвесторів Дія-Сіті
- податок на виведений капітал замість податку на прибуток для юридичних осіб
- податкова привабливість режиму Дія-Сіті у порівнянні з іншими країнами
- понижені ставки податків: пільга чи обов’язок?
2. Переваги та недоліки режиму Дія-Сіті для фахівців та компаній
- легалізація заробітної плати та доходів, соцпакет та «плюшки»
- вплив режиму на розмір соціальних пільг та можливі компенсації
- чи вигідніше працювати в Дія-Сіті у порівнянні з роботою через ФОПів
3. Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті
- де знайти офіційний сайт Мінцифри?
- нормативні документи, що регулюють діяльність Дія-Сіті
Блок 2. Кваліфікаційні вимоги для перебування в режимі Дія-Сіті: дотримання, звітність, аудит, втрата статусу
1. Які компанії можуть бути учасниками Дія-Сіті?
- як скористатися пільгами Дія-Сіті, якщо ви не ІТ-компанія
- важливі юридичні вимоги до резидентів Дія-Сіті
2. Вимоги до кваліфікованого доходу
- порядок розрахунку частки кваліфікованого доходу
- вплив практики застосовних стандартів обліку (П(С)БО чи МСФЗ) на розрахунок
- чи обов’язковий акт наданих послуг (виконаних робіт) для підтвердження суми доходу?
- чи впливають на обсяг доходу передплати (аванси) від покупців? чи потрібний інвойс для отримання передплати?
- які доходи може отримувати резидент Дія-Сіті без обмеження сумою доходу?
3. Дозволені кваліфіковані види діяльності резидентів Дія-Сіті. Кейси:
- дозволені КВЕДи та конкретні виді діяльності (повний перелік)
- розробка, продаж програмного забезпечення та «заліза»
- SaaS та електронна комерція: маркетплейси, прайс-агрегатори, «класіфайд»
- рекламні послуги та цифровий маркетинг
- банки та фінансові установи
4. Вимоги до середньооблікової кількості фахівців резидента Дія-Сіті
- порядок розрахунку середньооблікової кількості фахівців: штатні працівники, позаштатники, договори ЦПХ, гіг-контрактори, неповний робочий час/місяць тощо
5. Вимоги до середньомісячної суми винагороди фахівців резидента Дія-Сіті
- порядок розрахунку середньомісячної суми винагороди фахівців
- за яким графіком потрібно виплачувати зарплату резиденту Дія-Сіті: до 7-го чи до 31-го числа?
6. Вимоги щодо дотримання кваліфікаційних критеріїв
- з якого періоду застосовуються кваліфікаційні критерії
- яких вимог можна дотримуватися не весь час перебування на режимі Дія-Сіті?
- пільгові умови участі в Дія-Сіті для «стартапів»
7. Порядок здійснення контролю за дотриманням кваліфікаційних вимог
- звіти резидента Дія-Сіті про відповідність кваліфікаційним вимогам
- обов’язковий аудит звітів про відповідність: вибір аудитора, строки, вартість послуг
- проходження обов’язкового аудиту: обсяг перевірки, необхідні документи та основні ризики
- технічний порядок подання звітів до Мінцифри
8. Податкові наслідки недотримання кваліфікаційних вимог:
- втрата права на пільгові ставки оподаткування винагород фахівцям резидента Дія-Сіті
- втрата права на використання особливого режиму оподаткування податком на прибуток
- порядок переходу резидента Дія-Сіті на загальний режим
- втрата статусу резидента Дія-Сіті після подання звітів про відповідність
- чи можлива втрата статусу резидента Дія-Сіті «заднім числом» із донарахуванням податків?
Блок 3. Гіг-контракт, як особлива форма договору працевлаштування у резидента Дія-Сіті
1. Гіг-контракт: трудовий чи цивільний договір?
- правова природа гіг-контракту
- відмінності між трудовим договором, гіг-контрактом, договором з ФОП та договором ЦПХ
- переваги та недоліки працевлаштування на гіг-контракті (для компанії, для працівника)
- можливі податкові ризики переходу на Дія-Сіті для вже працюючих компаній
2. Типи гіг-контрактів: на виконання функцій за посадою або на надання послуг
- чи можуть бути на гіг-контракті директор компанії, начальник відділу, менеджер по кадрам, маркетолог, прибиральниця, людина з інвалідністю тощо?
3. Виплата винагороди гіг-контракторам
- три формати винагороди (за період, за робочий час і за обсяг робіт): плюси та мінуси
- структура винагороди гіг-контрактору: основна винагорода, доплати, оплата перерв у роботі, оплата лікарняних, інші компенсації та виплати
- особливості надання резидентом Дія-Сіті обладнання гіг-контракторам для цілей надання послуг
- надання резидентом Дія-Сіті гіг-контракторам інших компенсацій (відрядження, господарські витрати) та додаткових благ (офісні плюшки, навчання, спорт/ігри, корпоративи, житло, страхування тощо)
- порядок виплати винагороди: графік виплат
- чи потрібно сплачувати гіг-контрактору аванс та в які терміни?
4. Документальне оформлення діяльності гіг-контракторів
- постановка завдань гіг-контракторам
- облік робочого часу гіг-контракторів
- чи потрібно оформлювати акт наданих послуг з гіг-контракторами та яка форма акту
5. Бухгалтерський облік винагород гіг-контракторам в 1С:
- три моделі ведення обліку (ручний облік, модуль зарплати, облік в ЗУП)
- практичні поради та рекомендації
Блок 4. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям та інших виплат в режимі Дія-Сіті: основні винагороди, гарантії і компенсації, додаткові блага, інші виплати
1. Ставки оподаткування доходів фізичних осіб в режимі Дія-Сіті
- застосовні ставки для ПДФО, ВЗ, ЄСВ
- застосування пільгових ставок у місяці набуття та припинення резидентства Дія-Сіті
- застосування пільгових ставок при недотримані кваліфікаційних вимог
- ставки податків при виплатам особам з інвалідністю
- застосування ліміту оподатковуваного доходу для пільгової ставки з ПДФО
- розрахунок сум податків у випадку, якщо фахівець працював неповний місяць
- розрахунок сум податків для працівників за сумісництвом
- чи потрібно сплачувати ЄСВ за відсутності виплат фахівцю за місяць
- розрахунок ЄСВ у разі переведення фахівця з штату на гіг-контракт чи навпаки
2. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям резидента Дія-Сіті
- які виплати оподатковуються за пільговими ставками, а які – на загальних підставах
- виплати, що звільнені від оподаткування, в тому числі під час перебування в Дія-Сіті
- оплата відпусток, інших оплачуваних перерв та лікарняних (за рахунок підприємства, так і за рахунок фондів)
- допомоги та інші виплати, що здійснюються за рахунок коштів фондів державного соціального страхування
- надання додаткових благ, в тому числі гіг-фахівцям
- виплати на відрядження, в тому числі для гіг-фахівців
- виплати мобілізованим
3. Оподаткування операцій надання гіг-контракторам обладнання в користування
4. Особливості адміністрування та сплати податків з виплат персоналу в режимі Дія-Сіті
- на які рахунки правильні сплачувати податки в Дія-Сіті
- особливості заповнення форми 4ДФ
- проблема декларування нарахування ПДФО за власний рахунок резидента Дія-Сіті
5. Особливості оподаткування та врегулювання окремих виплат фізичним особам:
- виплата авторської винагороди
- виплата компенсації за невчинення конкурентних дій
- виплати дивідендів засновника резидента Дія-Сіті
Блок 5. Особливий режим оподаткування податком на прибуток у резидента Дія-Сіті
1. Ставка/-и оподаткування в особливому режимі оподаткування
2. Об’єкти оподаткування податком на виведений капітал (дивіденди, витрати, операції):
- безоплатне надання майна чи безповоротна допомога
- несвоєчасна оплата боргу покупцями
- доходи та перерахування коштів на іноземні банківські рахунки
- виплати платникам єдиного податку; розрахунок ліміту таких виплат; «касовий» метод
- які можливі моделі подальшої роботи з ФОП для резидента Дія-Сіті
- імпортні операції із затримкою передання товарів / результатів робіт, послуг
- виплати на користь офшорів
- операції за агентськими договорами
- виплати роялті
- надання та повернення позик, сплата процентів
- інвестиції
3. Окремі правила в особливому режимі оподаткування:
- погашення простроченої заборгованості
- операції в іноземній валюті
- бартерні операції
- операції заліку та подібні
- авансові внески при виплаті дивідендів
4. Податкові знижки в особливому режимі: зменшення податку на суму іноземних податків на репатріацію
5. Особливості подання декларацій з податку на прибуток в режимі Дія-Сіті
- чи потрібно подавати щоквартальні декларації ?
- як подавати декларації в періоді переходу на Дія-Сіті?
- як подавати декларації в періоді втрати статусу резидента Дія-Сіті?
- особливості заповнення податкової декларації резидента Дія-Сіті
- відображення коригувань об'єкта оподаткування попередніх періодів
Блок 6. Порядок переходу на режим Дія-Сіті.
1. Що потрібно зробити компанії до подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті?
2. Подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті
- який період подання заяви краще обрати?
- з якого моменту компанія набуває статусу резидента Дія-Сіті?
- якими документами підтверджується включення в реєстр Дія-Сіті?
- відмінність в подані для стартапів
3. Що потрібно зробити після подання заяви про включення до реєстру Дія-Сіті?
4. Як перейти на сплату податку на прибуток на особливих умовах (9%)?
5. Як резиденту Дія-Сіті дізнатися про втрату статусу чи інші проблеми?
