Вебінар ПОДАТКОВА ПЕРЕВІРКА: ГОТУЙСЯ ЗАРАЗ — СПИ СПОКІЙНО ПОТІМ!

Основні засоби в обліку: від придбання (виготовлення) до продажу (ліквідації, іншого вибуття). Особливості операцій з основними засобами під час війни.

Авторський вебінар: Самарченко Олени Романівни - незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі.

У програмі:

Облікова політика як «основа» для подальшого обліку операцій з необоротними активами
Основні правила/настанови, які мають бути в наказі про облікову політику щодо, зокрема:

• визнання активів;
• встановлення ліквідаційної вартості та її перегляду;
• класифікації ремонтів/модернізацій;
• переоцінки та зменшення/відновлення корисності тощо.

Невиробничі основні засоби в податковому обліку:

• що таке невиробничі основні засоби. Критерії віднесення об’єктів до невиробничих. Наскільки коректно використання таких критеріїв, як «прибутковість» чи «без них можна обійтись»;
• тимчасове невикористання основних засобів (сезонний характер використання, призупинення діяльності та інш.). Чи можна такі випадки прирівнювати по невиробничого використання?
• які нормативні документи допоможуть обґрунтувати виробниче використання об’єктів;
• особливості оподаткування, в тому числі відображення операцій з ремонту, з продажу. Корегування фінрезультату при продажу невиробничих об’єктів основних засобів;
• відновлення раніше втраченого податкового кредиту (корегування «негосподарчих податкових зобов’язань») з ПДВ при зміні напряму використання невиробничих об’єктів основних засобів (при продажу, при переведенні до складу основних засобів.

Визнання (відображення в обліку) основних засобів. Аналіз загальних правил:

• податковий критерій віднесення об’єктів до «малоцінки». Як правильно оформити документи, щоб «прирівняти» бухгалтерський та податковий облік?
• які первинні документи необхідно скласти для підтвердження статусу об’єкта як основного засобу чи малоцінки;
• розділення цілого об’єкта на окремі складові. Наскільки це бажано/необхідно робити, якими законодавчими нормами керуватись;
• встановлення ліквідаційної вартості, що дорівнює нулю: наскільки це коректно та/або штрафонебезпечно;
• первинні документи, необхідні для податкової амортизації (накази, акти введення в експлуатацію);
• придбання об’єктів для одночасного використання в оподатковуваних та неоподатковуваних ПДВ операціях. Помилки, що їх припускаються в обліку.

Придбання (отримання) основних засобів:

• за грошові кошти, в тому числі у нерезидента. Вплив «валютних» правил на вартість об’єкта. Корегування оподатковуваного прибутку у випадку придбання основних засобів у нерезидента, що зареєстрований в країні з переліків Кабміну;
• на безоплатній основі 
• оприбуткування основних засобів, що були виявлені при інвентаризації;

Визнання ліквідаційної вартості та можливості її перегляду
Амортизація основних засобів:

• перегляд методу нарахування амортизації. Коли це можливо, які будуть податкові наслідки;
• прискорена податкова амортизація певних груп основних засобів. Хто та за яких обставин може її застосувати

Призупинення амортизації:

• при сезонному використанні об’єктів основних засобів;
• при консервації. Що таке консервація, якими нормативними та внутрішніми документами слід керуватись підприємствам
• при проведенні ремонтів, реконструкції, модернізації, консервації;
• які документи необхідно (бажано) складати.

Технічне обслуговування, ремонти, поліпшення основних засобів:

• витрати, пов’язані з технічним обслуговуванні: і не ремонти і не поліпшення. Якими документами підтвердити класифікацію витрат в якості витрат на техобслуговування;
• заміна шин и акумуляторів на автомобільному транспорті. До яких видів витрат віднести їх вартість. Момент визнання витрат по шинам та акумуляторам (при встановленні на авто, при повному вибутті);
• класифікація ремонтних витрат (розділення на витрати періоду та витрати, що капіталізують). Хто здійснює таку класифікацію та як її підтвердити документально;
• облік матеріалів і запасних частин, отриманих при проведенні ремонту. Чи визнавати дохід від «безоплатно отриманих» запчастин?
• відображення у складі ремонтних витрат заробітної плати працівників та інших витрат;
• відображення ремонтних витрат безоплатно отриманих основних засобів.

Переоцінка основних засобів в бухгалтерському та податковому обліку: 

• підстави для проведення бухгалтерської переоцінки. Процедура її проведення.
• як бухгалтерська переоцінка враховується при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток.

Вибуття основних засобів в результаті продажу (в тому числі безоплатній передачі):

• принцип визначення оподатковуваного прибутку. Корегування та податкові різниці, що визначаються при продажу та/або ліквідації основних засобів;
• як визначити базу оподаткування ПДВ при різних операціях з вибуття основних засобів. Донарахування податкових зобов’язань при продажі об’єктів. Вплив оціночної вартості на облік ПДВ;
• вибуття/знищення об’єктів в результаті бойових дій. Які документи необхідно мати для ненарахування ПДВ-зобов’язань.

Ліквідація (списання) основних засобів:

• відображення в обліку прибутку вартості об’єкта, що ліквідується. Як врахувати ліквідаційну вартість, якщо вона не дорівнює нулю; 
• чи необхідно донараховувати податкові зобов’язання з ПДВ. Як правильно оформити документи, щоб мати можливість для ненарахування ПДВ;
• ліквідація необоротних активів, зруйнованих під час воєнного стану. Які документи, на думку податківців, треба мати, щоб не розраховувати податки
• облік запасів, отриманих від ліквідації. Норми ПКУ та думка податкових органів

Орендні операції:

• облік ремонтів відповідно до правил бухобліку. Оцінка економічної суті ремонтів, що проводяться;
• бухгалтерсько-податкова амортизація поліпшень орендованого майна. Яких помилок припускаються орендарі та які негативні наслідки настають потім
• ремонт, проведений орендатором та переданий безоплатно орендодавцю: які наслідки можливі для орендодавця;
• вимушене призупинення використання об’єкта, що орендується. Які документи необхідно оформити з орендодавцем.

1. Ви не почуєте реклами тієї чи іншої WMS, але багато часу ми приділимо обговоренню, що треба зробити і як для того, щоб побудувати власну WMS, або якісно поставити технічні вимоги ІТ компанії при покупці WMS, щоб ви отримали реальну користь та ефективність від її впровадження;
2. На жаль, у нас не буде великих істин з академічних підручників або презентація «а ось дивіться, у цієї компанії ось такий склад», але гарантовано ви отримаєте лише інформацію з практичного досвіду нашого експерта, який вже чверть століття в логістиці та брав участь у створенні кількох корпоративних WMS та працював зі складами рітейлу (різних температурних режимів), виробничих підприємств, дистрибуційних компаній, поштового оператора;
3. Ну і остання проблема, на наш глибокий жаль, вам не вдасться виспатися на цьому заході, оскільки не буде монотонного бурмотіння під блимання слайдів. Ми працюватимемо активно створювати, будувати, шукатимемо рішення. Точніше шукатимете Ви, а наш експерт вам допомагатиме знаходити рішення в стилі коучингу/менторства (Так, так, наш експерт є і професійним коучем). І він, створюючи програму, ставив за мету, щоб Ви після цих днів вийшли сповнені не тільки знань, а й ідей, вміння дивитися на проблеми під різними кутами, і найголовніше, знаходити їхнє рішення.

Але, точно, ми обговоримо всі ВАЖЛИВІ аспекти в організації роботи складів:

1. про сучасні і не дуже технології та обладнання, техніку; про їх плюси та мінуси не тільки фізичні, а й ті, що впливають на витрати (вартість складської обробки)
2. адресне зберігання, інвентарний контроль, управління чергою, управління завданнями працівників та інші моменти, які, як показує досвід, ви можете самі створити у себе (аналог WMS). Але якщо наважитеся купувати, то розумітимете, як це має працювати, що необхідно вимагати при впровадженні і як сформулювати ваші «хотілки»;
3. як організувати роботу персоналу, мотивувати їх та залучити до роботи

ВСІ ДОКУМЕНТИ, ТЕХ.ЗАВАННЯ, РЕГЛАМЕНТИ ТА ІНШІ ФАЙЛИ, ЯКІ БУДУТЬ ПОКАЗАНІ І ПРО ЯКИХ ЙТИМЕ ЙТИ МОВА БУДУТЬ ВАМ ДОСТУПНІ В ЕЛЕКТРОННОМУ ВИГЛЯДІ.

Лектор-консультант:  Степченков Ярослав Євгенович практик, експерт та консультант у сфері логістики та операційного менеджменту, проектний менеджер IPMA (D), бізнес-тренер з багаторічним досвідом проведення відкритих та корпоративних тренінгів у галузі логістики та управління виробництвом (закупівельна, складська, транспортна логістика, побудова логістичної служби компанії та дистрибуційної логістики, організація виробництва та матеріальних потоків). Має багатий досвід викладання, консалтингу та бізнес-консультування в Україні.

ОПИС ПРОГРАМИ ТРЕНІНГУ:

• Технології комплектації замовлень: піккінг (picking) з місця зберігання (стелаж, осередок); Крос-докінг (Cross Docking) паллетний або коробковий; pick-by-line (пік-бай-лайн). Плюси, мінуси кожної технології;
• Інформаційне забезпечення працівників складу при процесах роботи з товаром (паперова, ТСД, Pick-by-Light, Pick-by-Voice, Pick-by-Vision)
• Приміщення складів – специфіка їхнього підбору або проектування для складів;
• Розміщення стелажного обладнання: плюси та мінуси варіантів обладнання;
• Корисний обсяг та площа складу. Про нюанси планування у приміщенні;
• проїзди, проходи. Нюанси управління потоками техніки та людей;
• Вантажний двір, як вузьке місце при інтенсивному трафіку (вашем та сусідів, якщо такі є);
• Постановочні місця та місця для манер = джерело втрат часу. Як при проектуванні це врахувати;
• Техніка: її потреба, обмеження під час використання. Про технічне обслуговування та персональну відповідальність;
• Паспорт складу: форма оцінки поточних можливостей та потенціалу складу; Форма аналізу вузьких місць.

Приймання ТМЦ на склад та розміщення на складі

• Які завдання ми ставимо перед співробітниками приймання
• Якісно та швидко: як ці фактори при прийманні впливають на інші процеси (в т.ч. продажу)
• Практичний кейс: джерела помилок під час приймання та практичні методи їх усунення
• помилка ідентифікації
• Помилки кратності упаковок (складських SKU)
• Терміни придатності та/або партії
• Контроль вхідної якості: правила, внутрішні стандарти, ІТ-підтримка
• внутрішньотарні недокладання
• ваговий товар: проблема усереднення ваги одного вантажного місця
• Розміщення на складі: у чому важливість даного процесу та як він дозволяє підвищити продуктивність
• Розміщення на складі: актуальність вагогабаритних характеристик
• Розміщення на складі: визначення осередку/місця розміщення та алгоритми прийняття рішення (АВС, історична аналогія поведінки товарів даної ТГ, «вибивання» та ін.)

Комплектація замовлень:

• Швидкість, якість та вартість – як цим керувати та досягти ефективності.
• Які метрики краще використовувати для керування (і трохи про драйвери)
• Picking Практичні аспекти впровадження
• формування маршрутів збирання для оптимізації пробігів
• коли АВС розташування товарів завдає шкоди та як не допустити даних помилок
• проблема коректної мотивації на продуктивність: «за що платимо, те й напрацюємо»
• управління електронною чергою
• хвильова комплектація:
• каскадний Picking;
• Picking різними одиницями складського обліку (ЄСУ)
• Pick-by-line Практичні аспекти впровадження
• у чому перевага PBL та у чому його недолік
• керування чергою вхідного потоку та його важливість для безпеки комплектації
• дії, якщо йде збій вхідного потоку:
• на вході товару менше, ніж замовляли;
• на вході товару більше, ніж замовляли;
• запізнення підвезення товарного потоку;
• про практику міксу Picking та PBL
• Cross-Docking - Практичні аспекти впровадження
• 5S на робочому місці комплектувальника
• Фіксація проблем під час комплектації: чому важливо "тут і зараз"
• Lean погляд про додаткові операції, які знижують продуктивність комплектування.

Контроль комплектації:

• Дилема: контроль при комплектації або перевірка пізніше (при упаковці чи відвантаженні)
• Практичні аспекти: про причини виникнення помилок при комплектації
• Ціна помилки та ціна контролю
• Пару слів про несумлінних контрагентів, які користувалися нашим бардаком і «клієнт завжди правий»
• Про практичні методи контролю (ТСД, ваговий, візуальний) та про вартість його впровадження
• Пакувальний лист, відео місця перевірки та інші дрібниці, які скорочують втрати.

Відвантаження замовлень:

• Упаковка та розміщення у транспортному засобі: питання не у відповідальності, а відсутності бою та використанні ТЗ
• Практичні аспекти: як ми вчили обмотувати палети
• Практичний аспекти: вчимося грати в Тетрі або про якість складання палети
• Практичний аспекти: вантажні місця та їх контроль
• Практичний аспекти: «Гра в квача» або як ми забували палети відвантажувати
• Взаємодія з водієм-експедитором.

Інвентарний контроль: як організувати його, щоб він був ефективним

• У чому важливість регулярного інвентарного контролю на складі та на які аспекти управління та сервісу він впливає;
• Інвентарний контроль та додаткові завдання, які можуть бути реалізовані під час його проведення;
• практичний кейс: Організація інвентарного контролю без адресної системи зберігання;
• Повний та вибірковий контроль ТМЦ;
• періодичний, позаплановий інвентарний контроль (нюанси, плюси та мінуси);
• Чи може бути періодичний контроль щоденним? Як автоматизоване управління чергою допомагає у цьому;
• практичний кейс: Організація інвентарного контролю при адресному зберіганні:
• контроль Адреса Осередки
• звірення залишку в осередку;
• Порівняння фізичного залишку з обліковим;
• алгоритм генерування щоденних завдань на інвентарний контроль;
• Організація процесу та процедур усередині складського інвентарного контролю.

Складський персонал:

• кілька слів про поточну ситуацію з персоналом для складів;
• погляд на роботу зі складським персоналом через двофакторну модель мотивації;
• управління завантаженням персоналу та справедливою оплатою (як ми почали керувати чергою замовлень);
• Тарифи або ставка: "з вогню та в полум'я"
• компетенції працівників складу: від складних систем до інтуїтивно зрозумілих процесів (в т.ч. інструкцій, інтерфейсів, візуалізації тощо)
• продуктивність: як міряємо, як зіставляємо, як балансуємо зміни.
• потрібна людина на потрібному: аналіз розриву базових здібностей персоналу. Навчати чи спростити процеси? Оцінка ризиків обох варіантів. Трохи про криву досвіду
• Адаптація та атестація персоналу. Важливість її проведення та як її організувати.
• Мотивація та стимуляція їхньої відмінності
• 12 мотиваційних факторів та застосування даного методу для комплектації персоналом
• Матеріальне та нематеріальне заохочення: побудова системи мотивації з урахуванням економічної вигоди для підприємства
• Організація колективної/бригадної роботи: "Ефект Рінгельмана", Самодертмінація
• система категорій. Плюси і мінуси. Економіка впровадження
• важливі фактори, які нівелює ефект від систем мотивації.
• роль керівника підрозділу на загальну мотивацію колективу (в т.ч. трохи про лідерство в малих групах)
• ВАЖЛИВО: рутинні роботи та проблема втрати якості та мотивації з часом. Як утримати працівника якнайдовше?

Витратні матеріали складі: облік, нормування, контроль ефективного використання.

• пакувальні матеріали та їх облік під час роботи складу;
• нормований облік, облік з використання. Відмінність, трудовитрати та вимоги;
• практичний кейс: автоматичне списання стрейтч плівки;
• Робота з оборотною тарою.
• особливості обліку та організації повернення (паллети, ящики, в т.ч. гофро);
• повертати, відновлювати та інші методи оптимізації витрат на зворотну тару. Ціна питання.

Авторський вебінар: Самарченко Олени Романівни — Незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі.

У програмі:

Визначення та «пошук» контрольованих операцій

• Які операції відносяться до контрольованих. Які операції варто проаналізувати.
• Визначення загального доходу (які операції слід контролювати/перевіряти)
• Вартісні критерії для контрольованих операцій. За яким принципом вважати операцію такою, що відбулась? Як враховувати передоплати, повернення та інші «нестандартні» ситуації (кредит-ноти та інш.)
• Пов’язані особи: критерії, аналіз пов’язаності осіб. Визначення пов’язаності в ланцюгу операцій, пов’язаність через розмір заборгованості за запозиченими коштами.

Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб. Імпортерам-експортерам – підготуватись!

• Посередницькі операції. Проблеми посередницьких схем при визначенні контрольованих операцій і складанні Звіту
• Контрагенти з країн з низькою податковою юрисдикцією та «особливі» організаційно-правові форми, що підпадають під аналіз.

Зміни в переліках «неблагонадійних» країн. Що саме змінилось, з якого періоду застосовувати нові правила

• Можливість уникнути контрольованої операції при взаємодії з нерезидентом, що має організаційно-правову форму, зазначену в переліку Кабміну. Нові правила щодо форми/змісту довідки. З якого періоду їх можна затосовувати
• Проблемні схеми в операціях за участю трьох сторін (коли суб’єкт з «неблагонадійної країни» не є безпосереднім контрагентом)

Особливі випадки обґрунтування договірної ціни (не контрольовані операції, по яких прийнято рішення щодо обґрунтування цін з метою уникнення коригувань фінрезультату)

• Придбання/продаж товарів (робіт, послуг, необоротних активів) в операціях з нерезидентами з «неблагонадійних» країн
• Виплата роялті нерезиденту
• Коли та як перелічені операції «перетинаються» з контрольованими операціями в частині обґрунтування договірної ціни

Принцип «витягнутої руки».

• Сутність методу «витягнутої руки»
• Перелік «спеціальних» операцій, по яких відсутня необхідність використовувати будь-які методи встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»
• Аналіз зіставності операцій. Які критерії необхідно враховувати
• «Коригування» умов договору для визнання операції зіставними
• Які документи складати підприємству для підтвердження зіставності/не зіставності операцій

Вибір метода встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»

Аналіз кожного метода, передбаченого ПКУ:

• метод порівняльної неконтрольованої ціни
• метод ціни перепродажу
• метод "витрати плюс"
• метод чистого прибутку
• метод розподілення прибутку

Метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати найбільш пріоритетним по відношенню до інших методів. Суть аналізу, опис процедури, що здійснюється підприємством

Використання джерел інформації. Чим та як підтвердити «пошук» співставних цін

Зіставні юридичні особи, інформація про діяльність яких необхідна при використанні певних методів обґрунтування договірної ціни. Вимоги ПКУ щодо таких юридичних осіб

Обґрунтування використання того чи іншого метода при здійсненні різних господарських операцій (продаж товарів, відсотки нерезидентам, роялті, оренда і т.д.)

Розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани такого діапазону для цілей трансфертного ціноутворення. Числовий приклад розрахунку.

Підготовка та надання інформації щодо трансфертного ціноутворення

• Перелік інформації, що її обов’язково треба надати.
• Аналіз вимог податкового законодавства в частині обґрунтування операції як такої, що має ділову мету. Як в різних ситуаціях можливо довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну відносно доведення «ділової мети» операції
• Кому, куди, в які терміни подається документація
• Необхідність зберігання документації
• Штрафні санкції за ненадання документації по ТЦУ

Складання звітності з трансфертного ціноутворення, податкові наслідки

Аналіз порядку складання звіту по ТЦУ

Терміни подання звіту, штрафні санкції за неподання звіту

Які документи необхідно мати при складанні звітності

Документи, що можуть бути затребувані контролюючими органами при перевірці звіту

Наслідки відхилення «трансфертної» ціни від договірних цін:

• корегування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін. В яких випадках та в які терміни відбувається самостійне коригування, заповнення додатка ТЦ до декларації
• визнання «конструктивних» дивідендів на суму відхилення договірної ціни від ціни, визначеної за правилами «витягнутої руки». Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта