Семінар Бухгалтерсько-податковий: Дія Сіті 2024. Онлайн

Блок 1. Огляд податкового режиму Дія-Сіті 2024/2025

1. Особливості режиму Дія-Сіті

• знижені ставки для податків на виплати фахівцям Дія-Сіті
• військовий збір у 2024 році
• податкові пільги та знижки для інвесторів Дія-Сіті
• податок на виведений капітал замість податку на прибуток для юридичних осіб
• податкова привабливість режиму Дія-Сіті у порівнянні з іншими країнами
• понижені ставки податків: пільга чи обов’язок?

2. Переваги та недоліки режиму Дія-Сіті для фахівців та компаній

• легалізація заробітної плати та доходів, соцпакет та «плюшки»
• вплив режиму на розмір соціальних пільг та можливі компенсації
• чи вигідніше працювати в Дія-Сіті у порівнянні з роботою через ФОПів

3. Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті

• де знайти офіційний сайт Мінцифри?
• нормативні документи, що регулюють діяльність Дія-Сіті

Блок 2. Кваліфікаційні вимоги для перебування в режимі Дія-Сіті: дотримання, звітність, аудит, втрата статусу

1. Які компанії можуть бути учасниками Дія-Сіті?

• як скористатися пільгами Дія-Сіті, якщо ви не ІТ-компанія
• важливі юридичні вимоги до резидентів Дія-Сіті

2. Вимоги до кваліфікованого доходу

• порядок розрахунку частки кваліфікованого доходу
• вплив практики застосовних стандартів обліку (П(С)БО чи МСФЗ) на розрахунок
• чи обов’язковий акт наданих послуг (виконаних робіт) для підтвердження суми доходу?
• чи впливають на обсяг доходу передплати (аванси) від покупців? чи потрібний інвойс для отримання передплати?
• які доходи може отримувати резидент Дія-Сіті без обмеження сумою доходу?

3. Дозволені кваліфіковані види діяльності резидентів Дія-Сіті. Кейси:

• дозволені КВЕДи та конкретні виді діяльності (повний перелік)
• розробка, продаж програмного забезпечення та «заліза»
• SaaS та електронна комерція: маркетплейси, прайс-агрегатори, «класіфайд»
• рекламні послуги та цифровий маркетинг
• банки та фінансові установи

4. Вимоги до середньооблікової кількості фахівців резидента Дія-Сіті

• порядок розрахунку середньооблікової кількості фахівців: штатні працівники, позаштатники, договори ЦПХ, гіг-контрактори, неповний робочий час/місяць тощо

5. Вимоги до середньомісячної суми винагороди фахівців резидента Дія-Сіті

• порядок розрахунку середньомісячної суми винагороди фахівців
• за яким графіком потрібно виплачувати зарплату резиденту Дія-Сіті: до 7-го чи до 31-го числа?

6. Вимоги щодо дотримання кваліфікаційних критеріїв

• з якого періоду застосовуються кваліфікаційні критерії
• яких вимог можна дотримуватися не весь час перебування на режимі Дія-Сіті?
• пільгові умови участі в Дія-Сіті для «стартапів»

7. Порядок здійснення контролю за дотриманням кваліфікаційних вимог

• звіти резидента Дія-Сіті про відповідність кваліфікаційним вимогам
• обов’язковий аудит звітів про відповідність: вибір аудитора, строки, вартість послуг
• проходження обов’язкового аудиту: обсяг перевірки, необхідні документи та основні ризики
• технічний порядок подання звітів до Мінцифри

8. Податкові наслідки недотримання кваліфікаційних вимог:

• втрата права на пільгові ставки оподаткування винагород фахівцям резидента Дія-Сіті
• втрата права на використання особливого режиму оподаткування податком на прибуток
• порядок переходу резидента Дія-Сіті на загальний режим
• втрата статусу резидента Дія-Сіті після подання звітів про відповідність
• чи можлива втрата статусу резидента Дія-Сіті «заднім числом» із донарахуванням податків?

Блок 3. Гіг-контракт, як особлива форма договору працевлаштування у резидента Дія-Сіті

1. Гіг-контракт: трудовий чи цивільний договір?

• правова природа гіг-контракту
• відмінності між трудовим договором, гіг-контрактом, договором з ФОП та договором ЦПХ
• переваги та недоліки працевлаштування на гіг-контракті (для компанії, для працівника)
• можливі податкові ризики переходу на Дія-Сіті для вже працюючих компаній

2. Типи гіг-контрактів: на виконання функцій за посадою або на надання послуг

• чи можуть бути на гіг-контракті директор компанії, начальник відділу, менеджер по кадрам, маркетолог, прибиральниця, людина з інвалідністю тощо?

3. Виплата винагороди гіг-контракторам

• три формати винагороди (за період, за робочий час і за обсяг робіт): плюси та мінуси
• структура винагороди гіг-контрактору: основна винагорода, доплати, оплата перерв у роботі, оплата лікарняних, інші компенсації та виплати
• особливості надання резидентом Дія-Сіті обладнання гіг-контракторам для цілей надання послуг
• надання резидентом Дія-Сіті гіг-контракторам інших компенсацій (відрядження, господарські витрати) та додаткових благ (офісні плюшки, навчання, спорт/ігри, корпоративи, житло, страхування тощо)
• порядок виплати винагороди: графік виплат
• чи потрібно сплачувати гіг-контрактору аванс та в які терміни?

4. Документальне оформлення діяльності гіг-контракторів

• постановка завдань гіг-контракторам
• облік робочого часу гіг-контракторів
• чи потрібно оформлювати акт наданих послуг з гіг-контракторами та яка форма акту

5. Бухгалтерський облік винагород гіг-контракторам в 1С:

• три моделі ведення обліку (ручний облік, модуль зарплати, облік в ЗУП)
• практичні поради та рекомендації

Блок 4. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям та інших виплат в режимі Дія-Сіті: основні винагороди, гарантії і компенсації, додаткові блага, інші виплати

1. Ставки оподаткування доходів фізичних осіб в режимі Дія-Сіті

• застосовні ставки для ПДФО, ВЗ, ЄСВ
• застосування пільгових ставок у місяці набуття та припинення резидентства Дія-Сіті
• застосування пільгових ставок при недотримані кваліфікаційних вимог
• ставки податків при виплатам особам з інвалідністю
• застосування ліміту оподатковуваного доходу для пільгової ставки з ПДФО
• розрахунок сум податків у випадку, якщо фахівець працював неповний місяць
• розрахунок сум податків для працівників за сумісництвом
• чи потрібно сплачувати ЄСВ за відсутності виплат фахівцю за місяць
• розрахунок ЄСВ у разі переведення фахівця з штату на гіг-контракт чи навпаки

2. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям резидента Дія-Сіті

• які виплати оподатковуються за пільговими ставками, а які – на загальних підставах
• виплати, що звільнені від оподаткування, в тому числі під час перебування в Дія-Сіті
• оплата відпусток, інших оплачуваних перерв та лікарняних (за рахунок підприємства, так і за рахунок фондів)
• допомоги та інші виплати, що здійснюються за рахунок коштів фондів державного соціального страхування
• надання додаткових благ, в тому числі гіг-фахівцям
• виплати на відрядження, в тому числі для гіг-фахівців
• виплати мобілізованим

3. Оподаткування операцій надання гіг-контракторам обладнання в користування

4. Особливості адміністрування та сплати податків з виплат персоналу в режимі Дія-Сіті

• на які рахунки правильні сплачувати податки в Дія-Сіті
• особливості заповнення форми 4ДФ
• проблема декларування нарахування ПДФО за власний рахунок резидента Дія-Сіті

5. Особливості оподаткування та врегулювання окремих виплат фізичним особам:

• виплата авторської винагороди
• виплата компенсації за невчинення конкурентних дій
• виплати дивідендів засновника резидента Дія-Сіті

Блок 5. Особливий режим оподаткування податком на прибуток у резидента Дія-Сіті

1. Ставка/-и оподаткування в особливому режимі оподаткування

2. Об’єкти оподаткування податком на виведений капітал (дивіденди, витрати, операції):

• безоплатне надання майна чи безповоротна допомога
• несвоєчасна оплата боргу покупцями
• доходи та перерахування коштів на іноземні банківські рахунки
• виплати платникам єдиного податку; розрахунок ліміту таких виплат; «касовий» метод
• які можливі моделі подальшої роботи з ФОП для резидента Дія-Сіті
• імпортні операції із затримкою передання товарів / результатів робіт, послуг
• виплати на користь офшорів
• операції за агентськими договорами
• виплати роялті
• надання та повернення позик, сплата процентів
• інвестиції

3. Окремі правила в особливому режимі оподаткування:

• погашення простроченої заборгованості
• операції в іноземній валюті
• бартерні операції
• операції заліку та подібні
• авансові внески при виплаті дивідендів

4. Податкові знижки в особливому режимі: зменшення податку на суму іноземних податків на репатріацію

5. Особливості подання декларацій з податку на прибуток в режимі Дія-Сіті

• чи потрібно подавати щоквартальні декларації ?
• як подавати декларації в періоді переходу на Дія-Сіті?
• як подавати декларації в періоді втрати статусу резидента Дія-Сіті?
• особливості заповнення податкової декларації резидента Дія-Сіті
• відображення коригувань об'єкта оподаткування попередніх періодів

Блок 6. Порядок переходу на режим Дія-Сіті.

1. Що потрібно зробити компанії до подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті?

2. Подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті

• який період подання заяви краще обрати?
• з якого моменту компанія набуває статусу резидента Дія-Сіті?
• якими документами підтверджується включення в реєстр Дія-Сіті?
• відмінність в подані для стартапів

3. Що потрібно зробити після подання заяви про включення до реєстру Дія-Сіті?

4. Як перейти на сплату податку на прибуток на особливих умовах (9%)?

5. Як резиденту Дія-Сіті дізнатися про втрату статусу чи інші проблеми?