Податкове планування: практичний курс. Міжнародні аспекти

Міжнародне оподаткування

Релокація бізнесу і персоналу за кордон. Огляд країн, що найчастіше використовуються україньскими бізнесменами і співставне податкове навантаження:
1) Польша
2) Чехія
3) Литва
4) Германія
5) Велика Британія

Тема 1. Офшори, низькоподаткові організаційно-правові форми, Мальта, країни з податком на виведений капітал

Використання офшорних зон, низькоподаткових організаційно-правових форм, мальтійських компаній, компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструментів податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, постанови Кабінету Міністрів України. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

План
 1. Використання офшорних зон як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Використання низькоподаткових організаційно-правових форм як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 3. Використання мальтійських компаній як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 4. Використання компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 5. Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.
 6. Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.
 7. Вдалі юрисдикції для бізнеса: торгівельного, холдингу, фінансування, володільця айпі прав.

Тема 2. Трансфертне ціноутворення і податкове планування

1) Як бути нижче радару: вартість операції і пороги доходності. 30% коригування і конструктивні дивіденди. У яких випадках не застосовуються.

2) Реферетні ціни у транзакціях між материнською і дочірньою компанією

3) Сировинні товари: повідомлення про форвардні контракти

4) Відсотки за позиками: використання бази «рефінітів», ризики країни – як вони впливають на обгрунтуванн

5) роялті за торгівельні марки, комп’ютерні програми, винаходи, ноу-хау тощо: як структурувати бізнес.

Тема 3. Контрольовані іноземні компанії

1) за яких обставин не потрібно подавати звітність ТЦО. Крітерії контролюючої особи, нерезидента.

2) за яких обставин не потрібно сплачувати податок КІК? Активні і пасивні доходи, 2 млн грн доходу чи прибутку, офшорні юрисдикції і юрисдикції, які поширюють інформацію

3) Податок на «скрізні» дивіденди: можливі рішення задля мінімізації ризиків

Тема 4. Постійні представництва нерезидентів

1) Оподаткування в Україні зарубіжних структур, які фактично управляються з України. Кейси Фенікс і ЮжГОК.

2) Розширення критеріїв ПП: ведення переговорів, зберігання товарів, електронна пошта і т.п.

3) Автоматичний обмін інформацією – більше інформації про українських бенефіціарів українських компаній за кордоном.

4) Як мінімізувати ризики визнання постійного представництва?

5) Постійне представництва і місто постійного управління

6) Визнання нерезидента податковим резидентом України: можливі переваги

Тема 5.Бенефіціарний власник доходу

Критерії сабстанс для застосування іноземними банками, іноземними і українською податковими службами

Опитувальники податкових органів

Судові кейси щодо визначення бенефіціарного власника

Правила наскрізного оподаткування

Тема 6. Тести основної і ділової цілі

1) Тест основної цілі. Коли застосовується? Роз’яснення ОЕСР і судова практика. Як обґрунтувати наявність основної цілі?

2) Тест ділової цілі. Коли застосовується? Судова практика і роз’яснення Мінфіну.

Тема 7. Продаж бізнесу за кордоном. Правила оподаткування продажу бізнесу що отримує більшу частину вартості від нерухомості в України. Включення посередника (юридичної чи фізичних особи) до структури операції з продажу корпоративних прав

Включення посередника до структури операції з продажу корпоративних прав як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Правові позиції в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України та узагальнюючих податкових консультаціях Мінфіну України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.
План
 1. Включення посередника до структури операції з продажу корпоративних прав як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення, міжнародні конвенції, ІПК ДПСУ та УПК МФУ.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.