Структура програми:
Модуль 1. Бухгалтерський управлінський облік/ Управління ефективністю операцій (CIMA P1)
Модуль 2. Управління ефективністю діяльності/ Управління ефективністю бізнесу (CIMA P2)
Модуль 3. Фінансове планування та бюджет
Модуль 4. Фінансове моделювання
Модуль 5. Управління витратами
Детальна програма:
Модуль 1. Бухгалтерський управлінський облік/ Управління ефективністю операцій (CIMA P1)
Програма уточнюється \ можливі зміни
1 БЛОК
1. Традиційні методи калькулювання витрат
- Структура та поведінка витрат
- Метод повного поглинення витрат
- Маржинальний метод калькулювання витрат
2. Попроцесний метод обліку витрат (АВС-costing)
- Відслідковування, класифікація та віднесення витрат
- Об'єкти, пули, драйвера витрат
- Ієрархія витрат в системі АВС-costing
3. Інші методи обліку витрат
- Теорія обмежень, облік за пропускною здатністю
- Облік спільних витрат
- Інші методи обліку витрат
4. Базовий аналіз відхилень
- Нормативний метод обліку витрат у сучасному бізнес-середовищі
- Базовий аналіз відхилень: відхилення за ціною ресурсу та його використанням
- Відхилення змінних та постійних накладних витрат
- Відхилення у реалізації продукції
5. Поглиблений аналіз відхилень (частина 1)
- Відхилення за обсягом матеріалів
- Відхилення за обсягом прямої праці
- Відхилення за асортиментом та обсягом випуску продукції
6. Поглиблений аналіз відхилень (частина 2)
- Планові та операційні відхилення
- Метод зворотнього розрахунку
- Інтерпретація відхилень
7. Концепція релевантних витрат та доходів
- Принципи релевантності доходів та витрат
- Релевантні витрати: вартість матеріалів
- Релевантні витрати: вартість праці
- Релевантні витрати на обладнання
- Специфічні накладні витрати
8. Прийняття короткострокових виробничих та комерційних рішень
- Рішення «прийняти чи відхилити пропозицію»
- Рішення «купувати чи виробляти компонент»
- Рішення про мінімальну ціну реалізації власної продукції
- Рішення про зупинення діяльності сегменту
9. Аналіз лімітуючих факторів при прийнятті короткострокових рішень
- Оптимізація в ситуації одного лімітуючого фактору
- Оптимізація в ситуації декількох лімітуючих факторів
- Розв’язок моделі за допомогою графічного методу
- Аналіз тіньової ціни
10. Аналіз беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для одного продукту
- Графічне відображення беззбитковості
- Розрахунок планового прибутку на основі аналізу беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для асортименту продукції
11. Бюджетування
- Функції та види бюджетів
- Подготовка функціональних бюджетів: етапи розрахунку
- Побудова прогнозного бюджету грошових коштів
12. Основи прогнозування
- Аналіз часових рядів на основі регресійного аналізу
- Виявлення трендів для прогнозування обсягів продажів
- Виявлення сезонних коливань
- Особливості адитивного та мультиплікативного підходу в прогнозуванні
2 БЛОК
- Чи можна оцінити ефект впливу прибуток, використовуючи прийоми управлінського обліку?
- Як збільшити прибуток – збільшити продажі?
- Яку максимальну ціну можемо заплатити за сировину/комплектуючі?
- Який продукт потрібно виробляти?
- Як розрахувати граничне відстрочення платежу для дебітора?
- Як аналізувати втрати від простою обладнання через відсутність замовлень?
- За скільки місяців окупиться інвестиція?
- А також розглянемо питання стратегічного управлінського обліку:
- Як оцінити бізнес самотужки?
- Стратегічний аналіз прибутку
- EVA: як розрахувати економічну додану вартість
- План антикризових заходів
Модуль 2. Управління ефективністю діяльності/ Управління ефективністю бізнесу (CIMA P2)
«Попроцесний метод обліку витрат та попроцесне управління»:
- АВС та АВМ;
- DPP пряма прибутковість продукту;
- CPA аналіз прибутковості клієнтів;
- Аналіз Парето
- Попроцесне бюджетування.
«Сучасне бізнес-середовище»:
- JIT система управління виробництвом «точно вчасно»
- TQM загальне управління якістю
- Принципи Кайзен
- BPR реінжиніринг бізнес-процесів
- Управління ланцюжками поставок
- Аутсорсинг
«Методи розрахунку собівартості»:
- Цільова собівартість
- Вартісний аналіз, інжиніринг цінності
- Функціональний аналіз
- Ланцюжок створення вартості
- Врахування витрат життєвого циклу
«Крива навчання»:
- Закон Wright
- Стабілізація ефекту навчання
- Криві бюджетування та бюджетування
«Центри відповідальності. Показники ефективності та бюджетний контроль»:
- Децентралізація
- Центри витрат, центри прибутку та центри інвестування
- Облік витрат за центрами відповідальності та контрольованість витрат
- Поведінкові аспекти бюджетування та бюджетного контролю
- прибутковість. Ліквідність.
- Центри інвестицій та показники ефективності.
- RI та ROI Залишковий прибуток та економічна додана вартість.
"Альтернативні показники ефективності":
- Обмеження, властиві фінансовим показникам аналізу діяльності
- Нефінансові показники ефективності
- Бенчмаркінг
- Каплан та Нортон – Збалансована система показників
- Безбюджетне управління
«Рішення у ціноутворенні»:
- Еластичність попиту за ціною
- Чинники, що впливають на еластичність попиту
- Модель максимізації прибутку
- Процедура визначення оптимальної ціни товару
- Ціноутворення повна собівартість ПЛЮС
- Ціноутворення маржинальна собівартість ПЛЮС
- Стратегія ринкового ціноутворення
"Трансфертне ціноутворення":
- Завдання трансфертного ціноутворення
- Встановлення трансфертних цін
- Трансферне ціноутворення та конкурентний зовнішній ринок
- Трансферне ціноутворення та виробнича потужність
- Міжнародні ставки податку
- Міжнародні трансфертні ціни та валютне управління
Тести змішаного блоку для самостійного проходження
Методи оцінки інвестицій частина 1:
- Вартість грошей у часі
- Складні відсотки та дисконтування
- Вартість капіталу та методи оцінки
- NPV чиста наведена вартість
- IRR внутрішня ставка доходності
Методи оцінки інвестицій частина 2:
- Модифікований IRR – MIRR
- Термін окупності
- Дисконтована окупність
- Бухгалтерська норма прибутку
- Дисконтування ануїтетів та перпетуїтету
- Змінні ставки дисконтування
"Поглиблені аспекти оцінки інвестицій" частина 1:
- Симуляція Монте-Карло
- NPV та стандартне відхилення
- Аналіз чутливості
- Релевантний грошовий потік
- Облік впливу оподаткування
- Податковий знос
- Облік впливу інфляції на грошовий потік
- Специфічна та загальна ставки інфляції
"Поглиблені аспекти оцінки інвестицій" частина 2:
- Оптимальна тривалість циклу заміни обладнання
- Раціонування капіталу
- DPBI (індекс дисконтованої окупності)
- Застосування методу AВС після прийняття довгострокових рішень
- Реальні опціони при оцінці інвестицій
«Управління ризиками та невизначеність при прийнятті рішень»:
- Ризик та невизначеність
- Імовірність та очікувана вартість
- Стандартні відхилення
- Таблиці винагород та критерії прийняття рішень
- Максимакс, максимін та мінімакс критерії відбору
- Досконала та недосконала інформація
- Дерево прийняття рішень та багатоступінчасте вирішення проблем
- Аналіз чутливості
- Умовні ймовірності – теорема Байєса
"Управління ризиками. Збір та використання інформації»:
- Ідентифікація та класифікація ризику
- Стратегія управління ризиками
- Модель TARA
- Етичні проблеми як джерело ризику
- Інформаційні системи підтримки менеджменту
- Вигоди інформаційних стратегій
- Цінність та вартість інформації
- Big Data великі бази даних
- Три V
Тести змішаного блоку для самостійного проходження
Модуль 3. Фінансове планування та бюджет
1. Бюджетування:
- цілі та етапи бюджетування
- види і формати бюджетів
- матодологія складання бюджетів
- постановка бюджетування
- ЦФВ
- фінансова стратегія, фінансовий план та бюджет - які між ними різниця та який взаємозв'язок
- джерела даних
2. Практика з бюджетами:
- бюджетний комплект - шаблони таблиць
- правила наповнення даними
- прогнозування
- нюанси в різних сферах бізнесу
- презентація результатів
- контроль та оцінка виконання бюджетів
Модуль 4. Фінансове моделювання
1 Урок
Все що необхідно знати про фінансове моделювання
Що таке фінансова модель
Цілі та завдання моделювання
Принципи моделювання
Правила відображення інформації
Типи моделей
Від чого залежить якість моделі
2 Урок
Побудова базової фінансової моделі
З чого складається фінансова модель
Де брати дані для діючого бізнесу, нового напрямку, стартапу
Архітектура моделі: загальні правила, бізнес-логіка
Розробка методології фінансової моделі
Допущення у фінансовій моделі - важливі нюанси
3 Урок Практичний
Моделювання поточної діяльності компанії
Аналіз звітності для побудови моделі
Моделювання фінансового результату
Сучасний маржинальний підхід
Змінні та постійні витрати
CVP аналіз при побудові фінансової моделі
Точка беззбитковості
4 Урок Практичний
Фінансова модель трьох звітів та інвестиційні рішення у фінансових моделях
Розрахунок ефективності інвестиційних проектів
Окупність інвестицій
Оцінка можливостей погашення позики
Що буде з бізнесом під час зростання
Яким буде прибуток і який період окупності
Розрахунок оборотного капіталу
Розрахунок достатності грошових коштів
Прогнозування майнового стану
5 Урок
Практичний урок
Практика роботи із фінансовими моделями з урахуванням різних сфер бізнесу
Презентація моделі з використанням дашбордів
Модуль 5. Управління витратами
1. Витрати та їх облік
Витрати: характеристика, класифікація, структура
Визначення сутності витрат
Склад і характер витрат
Класифікація витрат у фінансовому обліку
Класифікація витрат в управлінському обліку
Класифікація витрат для прийняття рішень
Побудова структури витрат
Облік витрат
Методи обліку витрат
Попроцесний метод обліку витрат
Калькулювання собівартості в різних сферах бізнесу
Облік і звітність як елемент контролю витрат
Правила визнання витрат і вплив на результат (прибуток)
2. Аналіз та управління витратами
Методики аналізу витрат
Аналіз поведінки витрат в управлінському обліку з урахуванням різних сфер бізнесу
Вертикальний, горизонтальний і трендовий аналіз витрат
CVP-аналіз (аналіз "витрати – обсяг – прибуток")
Аналіз структури продажів і рентабельності окремих видів продукції
Управління витратами та ефективність бізнесу
Принцип управління витратами
Залежність прибутку від структури витрат
Операційний леверидж
Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат Показники ефективності управління витратами
Точка беззбитковості
Релевантний діапазон
Запас міцності
Ефективність витрат
Методика управління витратами та підвищення ефективності управління витратами: матеріальними, трудовими, пов'язаними з експлуатацією основних засобів, умовно-постійними витратами та фінансовими витратами.
3. Практичне заняття "Аналіз витрат та управління витратами"
Аналіз витрат
Показники ефективності управління витратами
Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат Розрахунок точки беззбитковості
Розрахунок окупності витрат
Аналіз структури продажів і рентабельності окремих видів продукції
4. Планування та контроль витрат
Центри витрат
Аудит обліку витрат
Внутрішній контроль
Прогнозування, планування та бюджетування витрат
Поведінка витрат: оцінка витрат, функція витрат, передбачення витрат
Cost Driver (фактори витрат)
Взаємозв'язок між витратами та певними факторами (функція витрат)
Моделі поведінки витрат
