Структура програми:
Модуль 1. Бухгалтерський управлінський облік/ Управління ефективністю операцій (CIMA P1)
Модуль 2. Управління ефективністю діяльності/ Управління ефективністю бізнесу (CIMA P2)
Модуль 3. Фінансове планування та бюджет
Модуль 4. Фінансове моделювання
Модуль 5. Управління витратами
Детальна програма:
Модуль 1. Бухгалтерський управлінський облік/ Управління ефективністю операцій (CIMA P1) (Програма уточнюється \ можливі зміни)
1 БЛОК
1. Традиційні методи калькулювання витрат
- Структура та поведінка витрат
- Метод повного поглинення витрат
- Маржинальний метод калькулювання витрат
2. Попроцесний метод обліку витрат (АВС-costing)
- Відслідковування, класифікація та віднесення витрат
- Об'єкти, пули, драйвера витрат
- Ієрархія витрат в системі АВС-costing
3. Інші методи обліку витрат
- Теорія обмежень, облік за пропускною здатністю
- Облік спільних витрат
- Інші методи обліку витрат
4. Базовий аналіз відхилень
- Нормативний метод обліку витрат у сучасному бізнес-середовищі
- Базовий аналіз відхилень: відхилення за ціною ресурсу та його використанням
- Відхилення змінних та постійних накладних витрат
- Відхилення у реалізації продукції
5. Поглиблений аналіз відхилень (частина 1)
- Відхилення за обсягом матеріалів
- Відхилення за обсягом прямої праці
- Відхилення за асортиментом та обсягом випуску продукції
6. Поглиблений аналіз відхилень (частина 2)
- Планові та операційні відхилення
- Метод зворотнього розрахунку
- Інтерпретація відхилень
7. Концепція релевантних витрат та доходів
- Принципи релевантності доходів та витрат
- Релевантні витрати: вартість матеріалів
- Релевантні витрати: вартість праці
- Релевантні витрати на обладнання
- Специфічні накладні витрати
8. Прийняття короткострокових виробничих та комерційних рішень
- Рішення «прийняти чи відхилити пропозицію»
- Рішення «купувати чи виробляти компонент»
- Рішення про мінімальну ціну реалізації власної продукції
- Рішення про зупинення діяльності сегменту
9. Аналіз лімітуючих факторів при прийнятті короткострокових рішень
- Оптимізація в ситуації одного лімітуючого фактору
- Оптимізація в ситуації декількох лімітуючих факторів
- Розв’язок моделі за допомогою графічного методу
- Аналіз тіньової ціни
10. Аналіз беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для одного продукту
- Графічне відображення беззбитковості
- Розрахунок планового прибутку на основі аналізу беззбитковості
- Аналіз беззбитковості для асортименту продукції
11. Бюджетування
- Функції та види бюджетів
- Подготовка функціональних бюджетів: етапи розрахунку
- Побудова прогнозного бюджету грошових коштів
12. Основи прогнозування
- Аналіз часових рядів на основі регресійного аналізу
- Виявлення трендів для прогнозування обсягів продажів
- Виявлення сезонних коливань
- Особливості адитивного та мультиплікативного підходу в прогнозуванні
2 БЛОК
- Чи можна оцінити ефект впливу прибуток, використовуючи прийоми управлінського обліку?
- Як збільшити прибуток – збільшити продажі?
- Яку максимальну ціну можемо заплатити за сировину/комплектуючі?
- Який продукт потрібно виробляти?
- Як розрахувати граничне відстрочення платежу для дебітора?
- Як аналізувати втрати від простою обладнання через відсутність замовлень?
- За скільки місяців окупиться інвестиція?
- А також розглянемо питання стратегічного управлінського обліку:
- Як оцінити бізнес самотужки?
- Стратегічний аналіз прибутку
- EVA: як розрахувати економічну додану вартість
- План антикризових заходів
Модуль 2. Управління ефективністю діяльності/ Управління ефективністю бізнесу (CIMA P2)
«Попроцесний метод обліку витрат та попроцесне управління»:
- АВС та АВМ;
- DPP пряма прибутковість продукту;
- CPA аналіз прибутковості клієнтів;
- Аналіз Парето
- Попроцесне бюджетування.
«Сучасне бізнес-середовище»:
- JIT система управління виробництвом «точно вчасно»
- TQM загальне управління якістю
- Принципи Кайзен
- BPR реінжиніринг бізнес-процесів
- Управління ланцюжками поставок
- Аутсорсинг
«Методи розрахунку собівартості»:
- Цільова собівартість
- Вартісний аналіз, інжиніринг цінності
- Функціональний аналіз
- Ланцюжок створення вартості
- Врахування витрат життєвого циклу
«Крива навчання»:
- Закон Wright
- Стабілізація ефекту навчання
- Криві бюджетування та бюджетування
«Центри відповідальності. Показники ефективності та бюджетний контроль»:
- Децентралізація
- Центри витрат, центри прибутку та центри інвестування
- Облік витрат за центрами відповідальності та контрольованість витрат
- Поведінкові аспекти бюджетування та бюджетного контролю
- прибутковість. Ліквідність.
- Центри інвестицій та показники ефективності.
- RI та ROI Залишковий прибуток та економічна додана вартість.
"Альтернативні показники ефективності":
- Обмеження, властиві фінансовим показникам аналізу діяльності
- Нефінансові показники ефективності
- Бенчмаркінг
- Каплан та Нортон – Збалансована система показників
- Безбюджетне управління
«Рішення у ціноутворенні»:
- Еластичність попиту за ціною
- Чинники, що впливають на еластичність попиту
- Модель максимізації прибутку
- Процедура визначення оптимальної ціни товару
- Ціноутворення повна собівартість ПЛЮС
- Ціноутворення маржинальна собівартість ПЛЮС
- Стратегія ринкового ціноутворення
"Трансфертне ціноутворення":
- Завдання трансфертного ціноутворення
- Встановлення трансфертних цін
- Трансферне ціноутворення та конкурентний зовнішній ринок
- Трансферне ціноутворення та виробнича потужність
- Міжнародні ставки податку
- Міжнародні трансфертні ціни та валютне управління
Тести змішаного блоку для самостійного проходження
Методи оцінки інвестицій частина 1:
- Вартість грошей у часі
- Складні відсотки та дисконтування
- Вартість капіталу та методи оцінки
- NPV чиста наведена вартість
- IRR внутрішня ставка доходності
Методи оцінки інвестицій частина 2:
- Модифікований IRR – MIRR
- Термін окупності
- Дисконтована окупність
- Бухгалтерська норма прибутку
- Дисконтування ануїтетів та перпетуїтету
- Змінні ставки дисконтування
"Поглиблені аспекти оцінки інвестицій" частина 1:
- Симуляція Монте-Карло
- NPV та стандартне відхилення
- Аналіз чутливості
- Релевантний грошовий потік
- Облік впливу оподаткування
- Податковий знос
- Облік впливу інфляції на грошовий потік
- Специфічна та загальна ставки інфляції
"Поглиблені аспекти оцінки інвестицій" частина 2:
- Оптимальна тривалість циклу заміни обладнання
- Раціонування капіталу
- DPBI (індекс дисконтованої окупності)
- Застосування методу AВС після прийняття довгострокових рішень
- Реальні опціони при оцінці інвестицій
«Управління ризиками та невизначеність при прийнятті рішень»:
- Ризик та невизначеність
- Імовірність та очікувана вартість
- Стандартні відхилення
- Таблиці винагород та критерії прийняття рішень
- Максимакс, максимін та мінімакс критерії відбору
- Досконала та недосконала інформація
- Дерево прийняття рішень та багатоступінчасте вирішення проблем
- Аналіз чутливості
- Умовні ймовірності – теорема Байєса
"Управління ризиками. Збір та використання інформації»:
- Ідентифікація та класифікація ризику
- Стратегія управління ризиками
- Модель TARA
- Етичні проблеми як джерело ризику
- Інформаційні системи підтримки менеджменту
- Вигоди інформаційних стратегій
- Цінність та вартість інформації
- Big Data великі бази даних
- Три V
Тести змішаного блоку для самостійного проходження
Модуль 3. Фінансове планування та бюджет
1. Бюджетування:
- цілі та етапи бюджетування
- види і формати бюджетів
- матодологія складання бюджетів
- постановка бюджетування
- ЦФВ
- фінансова стратегія, фінансовий план та бюджет - які між ними різниця та який взаємозв'язок
- джерела даних
2. Практика з бюджетами:
- бюджетний комплект - шаблони таблиць
- правила наповнення даними
- прогнозування
- нюанси в різних сферах бізнесу
- презентація результатів
- контроль та оцінка виконання бюджетів
Модуль 4. Фінансове моделювання
Урок 1
- Все що необхідно знати про фінансове моделювання
- Що таке фінансова модель
- Цілі та завдання моделювання
- Принципи моделювання
- Правила відображення інформації
- Типи моделей
- Від чого залежить якість моделі
Урок 2
- Побудова базової фінансової моделі
- З чого складається фінансова модель
- Де брати дані для діючого бізнесу, нового напрямку, стартапу
- Архітектура моделі: загальні правила, бізнес-логіка
- Розробка методології фінансової моделі
- Допущення у фінансовій моделі - важливі нюанси
Урок 3: Практичний
- Моделювання поточної діяльності компанії
- Аналіз звітності для побудови моделі
- Моделювання фінансового результату
- Сучасний маржинальний підхід
- Змінні та постійні витрати
- CVP аналіз при побудові фінансової моделі
- Точка беззбитковості
Урок 4: Практичний
- Фінансова модель трьох звітів та інвестиційні рішення у фінансових моделях
- Розрахунок ефективності інвестиційних проектів
- Окупність інвестицій
- Оцінка можливостей погашення позики
- Що буде з бізнесом під час зростання
- Яким буде прибуток і який період окупності
- Розрахунок оборотного капіталу
- Розрахунок достатності грошових коштів
- Прогнозування майнового стану
Урок 5
- Практичний урок
- Практика роботи із фінансовими моделями з урахуванням різних сфер бізнесу
- Презентація моделі з використанням дашбордів
Модуль 5. Управління витратами
1. Витрати та їх облік
- Витрати: характеристика, класифікація, структура
- Визначення сутності витрат
- Склад і характер витрат
- Класифікація витрат у фінансовому обліку
- Класифікація витрат в управлінському обліку
- Класифікація витрат для прийняття рішень
- Побудова структури витрат
- Облік витрат
- Методи обліку витрат
- Попроцесний метод обліку витрат
- Калькулювання собівартості в різних сферах бізнесу
- Облік і звітність як елемент контролю витрат
- Правила визнання витрат і вплив на результат (прибуток)
2. Аналіз та управління витратами
- Методики аналізу витрат
- Аналіз поведінки витрат в управлінському обліку з урахуванням різних сфер бізнесу
- Вертикальний, горизонтальний і трендовий аналіз витрат
- CVP-аналіз (аналіз "витрати – обсяг – прибуток")
- Аналіз структури продажів і рентабельності окремих видів продукції
- Управління витратами та ефективність бізнесу
- Принцип управління витратами
- Залежність прибутку від структури витрат
- Операційний леверидж
- Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат Показники ефективності управління витратами
- Точка беззбитковості
- Релевантний діапазон
- Запас міцності
- Ефективність витрат
- Методика управління витратами та підвищення ефективності управління витратами: матеріальними, трудовими, пов'язаними з експлуатацією основних засобів, умовно-постійними витратами та фінансовими витратами.
3. Практичне заняття "Аналіз витрат та управління витратами"
- Аналіз витрат
- Показники ефективності управління витратами
- Розрахунок прибутку на основі калькулювання змінних витрат Розрахунок точки беззбитковості
- Розрахунок окупності витрат
- Аналіз структури продажів і рентабельності окремих видів продукції
4. Планування та контроль витрат
- Центри витрат
- Аудит обліку витрат
- Внутрішній контроль
- Прогнозування, планування та бюджетування витрат
- Поведінка витрат: оцінка витрат, функція витрат, передбачення витрат
- Cost Driver (фактори витрат)
- Взаємозв'язок між витратами та певними факторами (функція витрат)
- Моделі поведінки витрат
