Тайм-менеджмент. Практикум по управлению временем

Авторський вебінар: Самарченко Олени Романівни — незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі

У програмі:

День перший (29 травня)

1. Операції з обіговими коштами та з мінімальним податковим навантаженням:

• Безвідсоткова поворотна фінансова допомога від засновників і не тільки:

• допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці! Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору;
• фіндопомога від підприємців-платників єдиного податку. Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек;
• фіндопомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання/прощення боргу)

• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу

• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів/витрат, а ні ПДВ):

• в яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції;
• як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ

• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку:

• дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
• вплив формулювань договору на наявність/відсутність ПДВ.

• «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу:

• яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз позиції податківців.

2. Безоплатне надання товарів, послуг:

• Загальні правила оподаткування ПДВ та податком на прибуток. Чи завжди це невигідні операції для надавача
• Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо). Як правильно оформити документи
• Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги». Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?
• Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

3. Операції з необоротними активами:

• «Легалізація» необоротних активів. Що вигідніше, «знайти» об'єкт чи отримати як подарунок? Відображення в обліку
• Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів. Чи може дооцінка збільшити податкові витрати? Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
• Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).

• що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
• коли і для чого бажано проводити оцінку майна? Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?

• Ліквідація/списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.

• В чому різниця між ліквідацією та списанням і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  • Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій.
  • документальне оформлення. Оподаткування.

4. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
• Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:

• виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат. Обмеження щодо уцінки сировини/матеріалів для виробників продукції;
• чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
• які існують альтернативні варіанти?

День другий (30 травня)

1. Операції з заборгованостями:

• Заборгованості, які неможливо погасити внаслідок воєнних дій. Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• Прощення боргу покупцям/позичальникам. З якими проблемами може стикнутись підприємство-продавець (позикодавець). Як краще скласти документи, щоб отримати податкові витрати
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Дохід від списання кредиторської заборгованості:

• визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
• коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити

• Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць
• Дебіторська заборгованість нерезидента, яку неможливо погасити. Варіанти уникнення нарахування штрафної санкції (пені).

2. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків в частині ПДВ. Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.

3. Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО та військовому зборі

• Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.) як альтернатива подарункам та медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.
• Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• кому і в якій сумі може виплачуватись?
• назва виплати як захист ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.

• Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
• Користування майном фізичної особи:

• орендна плата чи компенсація: як вибрати найкращий варіант. Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов'язані з утриманням майна).
• позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

4. Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників.

Вартість участі у ОДНОМУ ДНІ  вебінару (на вибір) 2600,00 грн без ПДВ

Викладач - Ольга Пестрецова-Блоцька - кандидат економічних наук, доцент

Ключова сфера роботи: фінансовий менеджмент, фінансовий аналіз, економіка підприємств, логістика, економічна мотивація, економічна психологія, економічний менеджмент.

Сфера роботи: сертифікований бізнес - тренер, консультант. Директор консалтингової компанії «Центр бізнес-технологій ТОТ».

З 1991 року працює в консалтингу. 2000-2001 рр. - співпраця з консалтинговою компанією «Артур Андерсен». Щорічно проводить понад 100 бізнес-тренінгів та семінарів, здійснює консалтингові проєкти для підприємств України та СНД.

З 2015 року - консультант Європейського банку реконструкції та розвитку з організаційного та стратегічного розвитку малого та середнього бізнесу.

Кому: менеджерам середнього і топ-рівнів, керівникам, відповідальним за ефективність свого відділу, департаменту чи підрозділу, спеціалістам з операційної ефективності, внутрішнім аудиторам і контролерам,  керівникам і провідним фахівцям фінансово-економічних служб, фінансовим аналітикам, головним бухгалтерам, власникам малого та середнього бізнесу.

​Ціль бізнес-тренінгу: набути практичних навичок в управлінні витратами, навчитися оптимізовувати витрати на підприємстві та калькулювати собівартість продукції, ефективно використовувати інструменти стратегічного управлінського обліку.

Після проходження тренінгу ви навчитесь:

• ​розуміти особливості формування витрат різного типу та їх вплив на прийняття управлінських рішень
• оперувати даними про витрати вашого підприємства
• встановлювати ланцюжок залежності між витратами, обсягом продукції та прибутком
• обирати базу для розподілу накладних витрат
• оперувати різними методами калькулювання собівартості продукції
• оцінювати досягнення підрозділу в загальному результаті діяльності підприємства

Організація, облік та оподаткування операцій з нерезидентами. Особливості ЗЕД-діяльності під час воєнного стану.

Авторський вебінар: Самарченко Олени Романівни - незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі.

У програмі:

Валютний контроль операцій у ЗЕД:

• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона?;

Аналіз деяких операцій:

• заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора. Можна чи варто списувати заборгованість?
• відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку;
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

Загальні облікові питання

Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом. Як правильно визначити момент списання, і чи можна його відтермінувати, керуючись умовами договору

Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:

• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
• правила виправлення помилок у разі неутримання податку на репатріацію

Зміни до ПКУ з 2025 року. Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій

Оновлена редакція переліку № 1045 (країни з низькоподаткової юрисдикції). З якого періоду слід керуватись новим переліком

Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)

Імпорт товарів та послуг

ПДВ при ввезенні товару:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
• відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
•  заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;

Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу  на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;

• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
• коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.

Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:

• знижки та їх відображення в обліку;
• бонуси та ПДВ-проблеми;
• списання частини заборгованості;
• маркетингові послуги.

Експорт товарів (робіт, послуг):

• визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
• вплив дати передачі права власності на суму доходу;
• числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.

ПДВ при експорті товару:

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
• визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
• що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
• документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію;

Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції

• перелік окремих видів товарів щодо яких застосовано режим експортного забезпечення
• як визначити ставку ПДВ при такому «спецекспорті»
• алгоритм дій платника відносно складення та реєстрації ПДВ-документів
• за яких умов суму ПДВ можна відкоригувати зі ставки 20% або 14% до ставки 0%
• правила відображення в декларації операцій зі «спецекспорту»

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:

• оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
• правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
• визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

Кредити (позики) від нерезидента:

• правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;